- 18 июля 2022
- Просмотров:
- Автор статьи: tinkoff
В период ведения предпринимательской деятельности, страховые отчисления, налоги и другие бюджетные взносы оплачиваются с действующего расчетного счета.
Однако в случае ликвидации, долги по налогам по закрытому ИП не списываются, а переходят в ответственность физ.лица, которым становиться бывший предприниматель. В статье рассмотрим вопрос, что делать, если приходят налоги после закрытия ИП?
1. ИП закрыто, а налоги начисляют: почему?
Получение предпринимательского статуса позволяет легализовать деятельность и снизить налоговую нагрузку за счет использования льготных режимов налогообложения.
Так, вместо налога на доход физических лиц 13%, предприниматель на упрощенной системе оплатит только 6%.
Однако статус ИП дает не только определенные права, но и наделяет обязанностями: бизнесмены должны платить налоги, вести отчетность, отчислять взносы в страховые фонды.
Когда бизнесмен решает прекратить деятельность и более не пользуется правами индивидуального предпринимателя, его обязанности остаются до тех пор, пока ИП не будет ликвидировано.
По закону, снять статус ИП можно, если у бизнесмена остались непогашенные штрафы, неоплаченные налоги и взносы. Однако с исключением записи из ЕГРИП эти долги никуда не денутся. Поскольку по обязательствам предприниматель отвечает личным имуществом — долги останутся у физ.лица.
То есть, все личное имущество может стать объектом взыскания, за исключением того, которое изъять нельзя по закону (пример — единственное жилье). Помимо основной суммы долга, которая считается недоимкой, бывшему ИП могут начислить штрафы за несвоевременную уплату и пени.
Общий объем начисленных пеней не должен превышать сумму недоимки.
Таким образом, если налоговая требует оплату от бизнесмена, исключенного из реестра предпринимателей, ее действия законны.
Может заинтересовать: Инструкция по ликвидации ИП 
Решили закрыть бизнес?
Наш сервис поможет провести ликвидацию быстро и законно. Мы подготовим для вас все необходимые документы для исключения из реестра ИП. Если вы захотите пройти процедуру быстро, не выходя из дома — подать документы можно онлайн на нашем сайте. Оставляйте заявку, выбрав подходящий вариант.
Закрыть ИП онлайнСкачать документы
2. В какие сроки необходимо оплатить налоги, когда ИП ликвидировано
Как быть, если ИП закрыто, а налоги начисляют, также растут штрафы и поступают требования от ФНС? Поскольку задолженность образовалась в период ведения предпринимательской деятельности — недоимку и все рассчитанные пени платить все же придется.
В какие сроки нужно рассчитаться с долгами по налогам по закрытому ИП:
- Оплата налоговой задолженности предпринимателей на ЕСХН и упрощенке должна быть произведена не позже 25 числа месяца, следующего за датой ликвидации ИП.
- Патент по его условиям должен оплачиваться до окончания действия (если срок еще не закончен, таким днем будет считаться дата ликвидации ИП).
Важно: после исключения ИП из реестра, у него уже не будет права уменьшать налог УСН на объем страховых отчислений! Поэтому, рассчитываться по налогам выгоднее до ликвидации.
Уплату взносов в страховые фонды экс-предприниматель должен произвести в течение 15 дней после того, как ИП было ликвидировано. Сумма отчислений рассчитывается пропорционально фактически отработанному времени (то есть, только за дни в статусе ИП, а не за весь год). Оплата данных отчислений влияет на страховой стаж предпринимателя и начисление пенсионных баллов.
Согласно письму ФНС № ГД-4-8/8767@ от 11 мая 2017 года, налоговую задолженность за предпринимателя может внести и третье лицо.
Поможем закрыть ИП онлайн!
Даже если у вас остался долг по налогам, вы можете ликвидировать ИП. Документы для ФНС подготовит наш сервис, а направить их вы сможете по ЭЦП без посещения налоговой службы. Ликвидируйте ИП онлайн прямо сейчас, чтобы не допустить роста задолженности.
3. Когда можно получить освобождение от возврата налогов
Если налоговая требует оплату от бывшего предпринимателя, у нее есть законные основания — об этом было сказано в 1 пункте статьи. Это значит, что полностью снять с ИП обязанность по уплате накопленной задолженности не получится ни при каких обстоятельствах. Однако есть способы сдвинуть сроки оплаты.
Когда экс-предпринимателю пришло взыскание, но денег для выполнения требования нет, можно попробовать решить проблему мирным и законным способом — обратиться в ФНС для:
- Получения отсрочки на оплату задолженности;
- Подачи просьбы о реструктуризации: в этом случае можно будет возвращать долг частями без начисления новых штрафов.
По статье 64 НК РФ, госорган вправе предоставлять предпринимателям отсрочку на оплату налоговой задолженности до 1 года, а по взносам в фонды и федеральным налогам — до 3 лет.
Однако стоит понимать, что налоговая не предоставит отсрочку ликвидированному предпринимателю просто так. ФНС нужны основания для такой поблажки, а основанием считаются лишь следующие ситуации:
- Физическому лицу был нанесен финансовый ущерб из-за чрезвычайной ситуации или стихийного бедствия, катастрофы или других непреодолимых обстоятельств;
- В случае полного погашения задолженности бывшему предпринимателю грозит банкротство;
- Финансовое положение экс-бизнесмена не позволяет единовременно выплатить весь долг;
- Доход гражданина является сезонным.
Когда ИП закрыто, а налоги начисляют, не стоит тянуть время: лучше попытаться получить рассрочку, чем скрываться от взыскания. Однако стоит понимать, что в случае достижения компромисса с ФНС, придется погашать долги строго по графику, иначе мера может быть отменена.
Предприниматель может отсрочить уплату страховых отчислений, если попадает в перечисленные ситуации:
- Уходит в отпуск по уходу за ребенком (отсрочка дается до достижения ребенком 1,5 лет);
- Проходит срочную службу (отсрочка — на период службы в армии);
- Ухаживает за иждивенцем с 1 гр. инвалидности, за лицом старше 80 лет или ребенком-инвалидом;
- Проживает с супругом, проходящим контрактную службу в регионе, где невозможно устроиться на работу;
- Сопровождает супруга за границей, направленного для прохождения дипломатической миссии.
Если предприниматель не находится в одной из перечисленных ситуаций, он обязан выплатить страховые отчисления в указанные законом сроки за весь срок работы в качестве ИП.
4. В каких случаях налоговая требует оплату через суд
Мы выяснили, что долги по налогам по закрытому ИП придется оплачивать в любом случае: с отсрочкой или без нее. Однако если бывший бизнесмен не погашает задолженность принципиально или ему не удалось договориться с ФНС о переносе сроков — налоговая имеет право подать в суд, чтобы взыскать долг в принудительном порядке. Для применения такой меры установлены определенные сроки.
Если у закрытого ИП остался долг по налогам, налоговая служба может обратиться в суд одним из 2-х способов:
1 способ: Через мирового судью.
Налоговая может запросить судебный приказ в отношении предпринимателя у мирового судьи. Если гражданин не оспорит этот приказ, то он будет передан на исполнение в службу судебных приставов. Если же бизнесмен подает возражение, то сила приказа аннулируется и ФНС обращается в районный суд общей юрисдикции для разрешения спора.
Какие сроки должны соблюдаться ФНС при взыскании задолженности таким способом:
- Обращение к мировому судье может быть направлено лишь в течение 6 месяцев после нарушения требования об уплате задолженности в законные сроки;
- В районный суд заявление подается в срок до полугода после того, как был отменен судебный приказ.
2 способ: Через суд общей юрисдикции
ФНС может миновать стадии приказного производство, сразу направив обращение в суд общей юрисдикции. На подачу требования таким способом, у налоговой есть 6 месяцев после нарушения сроков оплаты долга, указанных в требовании.
Особенность: Если налоговый орган не успел подать обращение в суд в законные сроки для взыскания долгов по налогам по закрытому ИП, ФНС может попытаться восстановить срок исковой давности, указав уважительную причину.
Повод будет считаться уважительным, лишь если пропуск был допущен в силу независящих от истца обстоятельств. Значит, ФНС не может сослаться на высокую загруженность инспекций, декретный отпуск ответственного специалиста и пр.
Может заинтересовать: Как происходит ликвидация ИП с долгами
Если приходят налоги после закрытия ИП, но фактически задолженность уже оплачена, не торопитесь оспаривать новое требование. Сначала, необходимо разобраться — откуда взялся долг:
- После того как ИП было ликвидировано, ФНС могла проводить проверку, в результате которой и образовались новые долги по налогам по закрытому ИП. Такие проверки ФНС может инициировать еще в течение 3-х лет после снятия ИП с учета. К примеру, бывший предприниматель погасил все начисленные пени и основной долг в течение полугода после ликвидации, но через год ФНС провела проверку, нашла нарушения и бизнесмену снова пришло взыскание. Это правомерно.
- Неоплаченный долг в новом требовании может состоять из пеней, начисленных на недоимку. Дело в том, что в требовании указывается сумма пеней, действительная на дату его оформления, а когда предприниматель гасит долги по налогам по закрытому ИП позднее дня составления документа, он вряд ли учитывает этот нюанс. Таким образом, налоговая инспекция вправе доначислить пени на дату фактического возврата недоимки и выставить клиенту новое требование.
Обратите внимание: Бывают ситуации, когда ИФНС потеряла право на взыскание недоимки (например, прошел срок исковой давности), но выставила требование об уплате пени. Такое действие незаконно, поскольку ФНС не имеет право начислять пени на долг, на который уже утрачено право взыскания. Также, пени не могут быть выставлены, если кончился срок принудительного взыскания основного долга.
Сформируйте документы для закрытия ИП онлайн
Наш сервис помогает с подготовкой документов для ликвидации ИП: вы указываете данные, а мы формируем необходимые бланки онлайн. Готовые заявления можно сохранить и подать в инспекцию удобным способом.
Читайте еще:
Принудительное закрытие ИП в 2021 году
С сентября 2020 года ФНС получила полномочия на принудительную ликвидацию ИП. То есть предпринимателей, которые в последнее время не вели деятельность, могут закрыть в принудительном порядке, без их ведома.
Статья поможет разобраться в этой странной инициативе: кого и почему могут ликвидировать, кого нет, и главное — как решить эту проблему и добиться отмены закрытия.
Причины принудительного закрытия ИП в 2020–2021 гг
Закрытыми оказываются ИП, которые не ведут никакой деятельности. То есть индивидуальный предприниматель:
- не сдает отчеты в налоговую инспекцию;
- не платит страховые взносы.
Заметим, что предприниматели, которые сами не работают и не имеют наемного персонала, все равно обязаны платить страховые взносы1. Когда ИП не платит ничего, не подает декларации в ИФНС, он получает статус «спящего» предпринимателя.
В связи с последними, «коронавирусными» событиями весь малый бизнес в России потихоньку превращается в «спящее царство».
Поэтому законодатели приняли решение избавиться от таких ИП и исключить их из ЕГРИП — реестра с актуальной (!) информацией о зарегистрированных предпринимателях.
До сентября 2020-го прекращение статуса ИП было возможно только:
- на основании решения суда;
- по инициативе предпринимателя — при его личном обращении с заявлением;
- по причине истечения срока регистрации ИП-иностранца.
С 1 сентября ФНС сама определяет «спящих» предпринимателей и инициирует процедуру их исключения из ЕГРИП.
Условия ликвидации ИП налоговой в одностороннем порядке
В принудительном порядке также можно закрыть ИП, который имеет долги перед ФНС. Есть 2 ключевых условия:
- отсутствие отчетности за последние 15+ месяцев;
- задолженности перед бюджетом.
Примечательно, что размер задолженности по налогам и страховым взносам не обсуждается. Фактически ИП могут закрыть, если есть недоимка даже в сумме 1000 рублей.
«Если человек все же подает отчетности при отсутствии деятельности, он может не беспокоиться об исключении. Например, если ИП своевременно отправляет декларации, по которым у него доход 0 рублей, и имеет долги перед ПФР — он не подпадает под принудительную ликвидацию. Отчеты предоставляются — значит, работа идёт». Белозеров Илья, ведущий юрист
Это работает и в обратную сторону. Если ИП, к примеру, своевременно платит взносы, но не подает декларации — исключение ему не грозит.
Зато под исключение подпадают ИП, которые работают по патенту. Если продление не осуществлялось в течение последних 15 месяцев, предпринимателя исключат из реестра.
Хотя здесь важно провести ещё одно разграничение — имеют значение только отчеты по налогообложению, для Федеральной налоговой службы.
Если предприниматель не подал отчетность в ФСС или в ПФР, ему не грозит закрытие без предупреждения.
В отношении «патентщиков» схема следующая — ИП не обязаны подавать декларации и отчитываться по доходам. Они просто вовремя платят за патент и продолжают работать в выбранной нише. Но если «патентщик» в последние 15 месяцев не подает «признаков жизни» и при этом должен по страховым платежам, он будет исключен из Госреестра.
«Если вы заинтересованы в сохранении статуса ИП, начните подсчет задолженности прямо сейчас. Законодатели дали ФНС полномочия исключать предпринимателей даже за копеечные недоимки. Не забудьте составить и отправить просроченные отчеты. Пока вы еще ИП, лучше перестраховаться». Белозеров Илья, ведущий юрист
Вы можете узнать задолженности по страховым взносам и налогам такими способами:
- Зарегистрироваться / авторизоваться на портале «Госуслуги» и посетить личный кабинет.
- Заказать справку в ФНС в отделении, где вы регистрировались в качестве ИП. Документ готовится 5 рабочих дней.
Как происходит принудительная ликвидация ИП на практике?
Инспектор ФНС не может внезапно решить закрыть предпринимателя. Ему придётся придерживаться пошаговой инструкции, предписанной законом:
- Выносится решение об исключении записей о предпринимателе в ЕГРИП. Самого ИП о решении не уведомляют — ФНС может принять нужное постановление самостоятельно.
- Решение публикуется на протяжении 3 дней после принятия. Места публикации: «Прозрачный бизнес», «Риски бизнеса», «Вестник госрегистрации». Все перечисленные порталы ведутся онлайн — их публикации доступны каждому. В решении указано, как предприниматель может его обжаловать:
- куда обратиться;
- какие сроки нужно соблюсти.
Перечисленные порталы имеют поисковые строки, с помощью удастся проверить решения Федеральной службы. Поиск можно проводить:
Если предприниматель нашёл себя в списке и оказался крайне этим недоволен, у него на обжалование есть 30 дней. Возражение составляется в свободной форме, к нему прилагаются:
- чек, подтверждающий направление отчетности заказным письмом;
- декларация;
- платежные поручения и другие документы, которые свидетельствуют об исправлении недочетов предпринимателем.
Если ФНС признает, что возражение обосновано, она отменяет свое решение.
«Интересно, что „вернуть“ предпринимателя в ЕГРИП могут и другие лица. В частности, его кредиторы — если они заинтересованы в предпринимательской деятельности человека. Они могут также в течение 12 месяцев обжаловать решение налогового органа, если у них остались долговые претензии к ИП». Белозеров Илья, ведущий юрист
Если от человека не поступило возражение в течение 30-дневного срока, деятельность ИП официально останавливается.
Налоговая закрыла ИП в одностороннем порядке: что дальше?
У принудительного закрытия статуса ИП неприятное последствие — в течение 3 лет человек не сможет открыть новый бизнес. Но у него остаются другие варианты:
- стать самозанятым;
- стать плательщиком налогов по профессиональным доходам;
- стать участником ООО или другого юридического лица.
Что делать, чтобы избежать исключения из ЕГРИП?
Есть 3 эффективных способа «перестраховаться» и избежать неприятных сюрпризов.
Заказ акта сверки в ФНС
Если вы уверены, что у вас нет недоимок и что они могли образоваться только по ошибке, документ позволит вам выяснить истину. Недоимки могут возникнуть из-за неверно указанных реквизитов, КБК. То есть предприниматель перечислил деньги по неправильным реквизитам, и они оказались зачислены в категорию «невыясненных».
Запрос поданных деклараций
Если человек вовремя направлял отчеты в ФНС, наличие долгов может стать для него неожиданностью. Но всему есть объяснение: такое может случиться, если письмо с декларацией потерялось из-за неправильных действий сотрудников почты России или уже в самом отделении ФНС
Предпринимателю следует запросить в ФНС перечень поданных деклараций лично. Правда, инспектор может отказать — выдавать декларации не входят в его профессиональные обязанности.
Отслеживание публикаций на ресурсах
Выше мы перечисляли, на каких ресурсах можно узнать сведения об исключаемых ИП. Базы этих ресурсов обновляются еженедельно.
| Налоговая может закрыть ваш статус ИП принудительно, но это не избавит вас от необходимости платить по счетам и погашать долги — в том числе перед самой налоговой.Хотите ли вы выплачивать долги за бизнес, который погиб не по вашей вине? Думаете, у вас нет выбора? Есть. Вы можете списать долги через банкротство физического лица. Заинтересовало? Тогда ждём вас на консультацию в наше агентство «Нет Долгов». Приходите — первая консультация у нас бесплатно! | Записаться на консультацию |
Никишина Анастасия, юрист по сопровождению банкротства физических лиц
Принудительная ликвидация ИП
Предпринимательская деятельность осуществляется физ. лицом самостоятельно на его риск. А вести бизнес бывает нелегко: у ИП появляются не только права, но и обязанности перед гос.
органами, фондами, партнерами, работниками, также порой непросто разобраться в порядке отчетности и сроках уплаты налогов.
В связи с этим неудивительно, что бизнесменов интересует вопрос: “Могут ли закрыть ИП без ведома предпринимателя?”
В статье рассмотрим, когда ФНС вправе в одностороннем порядке принудительно ликвидировать ИП, что делать при закрытии бизнеса без предупреждения, и какие это влечет последствия.
Ответим сразу — да.
Когда индивидуальный предприниматель узнает о своем исключении из ЕГРИП, у него возникает справедливый вопрос: “Почему ФНС без моего ведома и без объяснения причины закрыла бизнес?” Дело в том, что налоговики не обязаны уведомлять об этом бизнесмена. Так, при наличии условий для принудительной ликвидации ИП (их рассмотрим в следующем пункте), процедура проходит в одностороннем порядке, то есть без предупреждения предпринимателя.
Для чего государство ввело механизм принудительной ликвидации ИП? Уже не редкость ситуации, когда физ. лица, состоящие на учете в ФНС как ИП, на самом деле бизнес не ведут и в то же время не закрыли его добровольно.
По незнанию они считают, что во время паузы в коммерческой деятельности налоговая инспекция не ждет от них выполнения обязанностей ИП. Но это не так. По итогу человек, спустя время, узнает о долге перед бюджетом и внебюджетными фондами, накопленным им как ИП.
Такие многочисленные случаи послужили поводом к законодательным изменениям, и в результате с сентября 2020 года налоговики смогли принудительно закрывать ИП.
Таким образом, ИП, находящимся в зоне риска их закрытия без предупреждения, то есть тем, кто давно не ведет деятельность, не платит налоги и не сдает отчетность, можно порекомендовать провести сверку с ФНС, закрыть долги перед бюджетом и ликвидировать ИП добровольно путем подачи формы Р26001. Это позволит избежать последствий принудительного закрытия ИП, которые мы разберем в следующем пункте.
Можно ли закрыть ИП на время?
Прекращаете деятельность ИП?
Онлайн-сервис поможет вам и правильно подготовит документы. Вы сможете отправить их онлайн сразу через сайт или скачать для самостоятельной подачи. 
2. Условия и последствия принудительного закрытия ИП
Условия принудительной ликвидации ИП
Причины, по которым налоговики могут закрыть ИП без ведома предпринимателя, перечислены в ст. 22.4 ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Так, налоговая инспекция имеет право без предупреждения в одностороннем порядке исключить ИП из госреестра при наличии таких двух условий:
- В течение последних 15 месяцев бизнесмен не сдавал в налоговую инспекцию отчетность и сведения о расчетах или истекло 15 месяцев с окончания срока действия патента.
- Отметим, что речь идет конкретно о налоговой отчетности. Поэтому принудительная ликвидация ИП не может быть по причине несдачи документов во внебюджетные фонды.
- У ИП есть недоимки и задолженности перед ФНС, предусмотренные законодательством России о налогах и сборах.
- Так как в налоговом законодательстве РФ указаны не только налоги и сборы, но и виды обязательных страховых взносов (пенсионные, медицинские, некоторые социальные), то долги по каким-либо из этих выплат также подпадают под данное условие для принудительного закрытия ИП. А вот взносы на травматизм закреплены другим законом, поэтому просрочка по ним не будет причиной закрытия ИП ФНС в одностороннем порядке.
Перечисленные условия должны выполнять одновременно. То есть индивидуального предпринимателя, который сдает декларации в срок, не могут закрыть только за неуплату налогов.
Имейте в виду: законодатель не уточняет ни объем несданной отчетности, ни сумму долга предпринимателя перед ФНС. Имеет место только сам факт этих нарушений в указанный срок. А значит, при наличии всего лишь одного неотправленного отчета вкупе с небольшой задолженностью налоговая инспекция может принудительно ликвидировать ИП.
Последствия принудительного закрытия ИП
По каким причинам могут закрыть ИП без ведома предпринимателя, мы рассмотрели. А вот, что за этим следует:
- Физическому лицу, статус ИП которого ФНС закрыла за неуплату налогов и непредставление отчетности, запрещено снова регистрироваться как индивидуальный предприниматель в течение трех лет.
- Бывшему бизнесмену не списываются долги перед государством, сотрудниками, партнерами. А значит, обязательство погасить задолженности переходит на физ. лицо, и в случае его невыполнения денежные средства будут взыскиваться в судебном порядке.
- Если налоги и сборы с ИП взыскали принудительно, нужно будет оплатить исполнительский сбор в ФССП.
3. Процедура принудительной ликвидации ИП
Итак, если индивидуальный предприниматель существенно нарушил сроки уплаты налогов и сдачи отчетности в ФНС, то налоговая инспекция вправе приступить к процедуре принудительной ликвидации ИП. Проходит она следующим образом.
3.1 Принятие решения налоговой инспекцией и его публикация
Выявив нарушения бизнесмена за неуплату налогов и несдачу отчетов, налоговая инспекция принимает решение об исключении ИП из ЕГРИП. В течение 3-х дней после вынесения такого решения ФНС публикует объявление о нем в “Вестнике государственной регистрации”.
Помните: Решение о закрытии ИП налоговая принимает в одностороннем порядке, без предупреждения предпринимателя. ИП не получит об этом уведомления! Информацию о ликвидации статуса ИП можно проверять на сайте «Вестника государственной регистрации». Просто введите в поисковую строку свой ИНН.
3.2 Направление возражений в ФНС от ИП и кредиторов
Объявление налоговой инспекцией опубликовано.
В течение месяца с этого события заинтересованные лица получают возможность направить в ФНС заявления о том, что их права и законные интересы нарушаются из-за принудительного закрытия ИП.
Чтобы оспорить будущую ликвидацию, такие заявления направляются в налоговый орган в произвольной форме путем личного обращения в ИФНС, отправки по почте или онлайн.
Кто может входить в группу заинтересованных лиц:
- Конечно, сам предприниматель-должник.
- К сожалению, остановить запущенную ФНС процедуру принудительного закрытия ИП не получится, если выявленные нарушения по-настоящему существуют. Однако бизнесмену, если он хочет сохранить статус предпринимателя, всё же можно направить в налоговую инспекцию возражение на принудительную ликвидацию ИП. Так, в заявлении ИП может сослаться на такие аргументы, как полное погашение налоговой задолженности и сдачу запоздавших отчетов. Естественно, эти действия следует выполнить в действительности.
- Еще одна причина, по которой ИП лучше подать заявление в ФНС — ошибка. Возможно, из-за технической ошибки или человеческого фактора налоговики решили закрыть дело ИП за неуплату налогов и несдачу отчетов, а в реальности этих нарушений бизнесмен не совершал. В данном случае укажите в обращении этот аргумент и приложите документы, подтверждающие уплаченные вовремя налоги и сборы, сданную отчетность. В общем, рекомендуем в любом случае подать в ИФНС заявление с протестом на принудительное закрытие ИП — если бизнес вам дорог.
- Контрагенты индивидуального предпринимателя.
- Например, когда в результате коммерческой деятельности у ИП накопился долг перед партнерами, а значит, они могут финансово пострадать из-за закрытия ИП налоговой инспекцией в одностороннем порядке. Конечно, долг ИП переходит на физическое лицо, однако сам процесс взыскания задолженности может стать сложнее.
Могут быть и другие заинтересованные лица, закон оставляет этот перечень открытым. Определяющее условие — должны затрагиваться права и законные интересы этих лиц в связи с исключением из реестра ФНС недействующего ИП.
Важно: Даже если месячный срок на подачу возражений в налоговую инспекцию истек, у заинтересованных лиц есть в целом один год на обжалование принудительной ликвидации ИП. Отсчет начинается со дня, когда такие лица узнали или должны были узнать о нарушении своих прав. Физлицо, утратившее статус ИП по решению ФНС, также может обратиться в суд в течение года.
3.3 Исключение записи о бизнесмене из ЕГРИП
Если по истечении месяца со дня выхода объявления ФНС о ликвидации недействующего ИП налоговая инспекция не получила возражений, то индивидуального предпринимателя исключают из ЕГРИП без предупреждения. После этого человек лишается права на повторную регистрацию как ИП на срок три года.
Закройте ИП быстро!
Наш онлайн-сервис сам заполнит все документы на ликвидацию и сам передаст в налоговую инспекцию онлайн. Это быстро, удобно и надежно!
4. Можно ли вести бизнес, если ФНС закрыла ИП в одностороннем порядке
Что делать человеку, потерявшему статус предпринимателя из-за принудительного закрытия ИП, который хочет продолжать работать в бизнес-сфере? Да, ИП вы не вправе становиться еще три года.
Но последствия не так строги. Можно открыть общество с ограниченной ответственностью или иное юридическое лицо. Можно стать самозанятым.
На эти способы ведения бизнеса ликвидированным ИП законодатель не налагает ограничений.
Для начала определитесь, какими видами деятельности планируете заниматься. Именно от этого стоит отталкиваться, ведь так вы поймете, можете ли стать учредителем ООО или самозанятым на НПД.
Также изучите порядок ведения бухгалтерской отчетности для компаний, ограничения по приему сотрудников и применению льготных налоговых режимов, взвесьте плюсы и минусы работы на самозанятости.
Всё это поможет принять верное решение о том, куда двигаться дальше после принудительной ликвидации ИП.
Как закрыть ИП с долгами
Как ИП отследить, чтобы его принудительно не закрыли налоговые органы
С 1 сентября 2020 года налоговики начнут принудительно закрывать ИП. В статье разберем, кого это касается и что нужно сделать, чтобы не попасть под «чистку».
Раньше ликвидировать ИП без заявления можно было только в двух случаях:
- на основании решения суда;
- если у иностранного гражданина-ИП аннулировали документ на право проживания в РФ.
Статус предпринимателя признают недействующим, если он:
- 15 месяцев не подавал налоговые отчёты, расчёты и не продлевал патент. К таким отчётам относятся все формы, которые сдают в ФНС — декларации по НДС, прибыли, упрощёнке, расчёты 6-НДФЛ и РСВ. Если ИП не сдаст СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, форму 4-ФСС в фонды — это не дает право закрыть ИП;
- имеет недоимку и задолженность по налогам и сборам. Задолженность может включать неуплаченные штрафы и пени.
Поэтому ликвидация не коснется предпринимателей, которые:
- регулярно сдают нулевые декларации, но не платят страховые взносы;
- перечисляют взносы, но 15 месяцев не предоставляют декларации.
Сэкономьте время и деньги
Полный функционал бухгалтерского обслуживания в «Моё дело» — первые 3 дня бесплатно!
Подробнее
При снятии с учета по решению налоговой инспекции, бизнесмен не сможет в течение трех лет заниматься предпринимательской деятельностью (п. 4 ст. 22.1 Закона № 129-ФЗ в новой редакции).
Однако закон не запрещает ему стать участником компании, вновь созданной или действующей. К тому же бывший ИП может получить статус самозанятого и стать плательщиком налога на профессиональный доход.
Перед тем как лишить бизнесмена статуса ИП, инспекторы предпримут следующие действия:
- Примут предварительное решение о ликвидации ИП. ФНС сделает вывод в одностороннем порядке и предпринимателя о предстоящем событии не уведомит.
- Разместят решение в журнале «Вестник государственной регистрации» в течение 3 рабочих дней. Это нужно для того, чтобы сам ИП, его кредиторы и другие заинтересованные лица могли отслеживать информацию об исключении из ЕГРИП. Одновременно в журнале будут публиковаться сведения о порядке, сроках и адресе подачи заявления недействующим ИП, его кредиторами и другими, чьи интересы затрагивает предстоящее исключение ИП из ЕГРИП.
В течение 30 дней после публикации предприниматель вправе направить возражения в свободной форме с подтверждающими документами об уплате недоимки или о сдаче отчётности. Заявление можно подать лично, послать по почте или через интернет. Адрес, куда направлять заявление, ФНС укажет вместе с решением в журнале.
Одновременно с таким же заявлением могут обратиться кредиторы и другие лица, чьи интересы затрагивает снятие ИП с учёта.
В заявлении не забудьте указать мотив возражения.
Если в течение одного месяца возражений не поступило, ИП исключат из ЕГРИП. Если у бизнесмена остались долги от предпринимательской деятельности, они переходят к нему как к физлицу. Кредиторы могут обжаловать решение о ликвидации ИП в течение одного года со дня публикации.
Некогда заниматься отчётами? Формируем и отправляем отчётность за вас
от 1666 рублей в месяц
Оставить заявку
Чтобы не попасть в список на ликвидацию, предпринимателю нужно проверить:
- числятся ли за ним долги по налогам и отчётности. Задолженность по налогам может возникнуть, если ИП ошибся в КБК и деньги попали в невыясненные платежи. Проверить отсутствие долгов можно на сайте ФНС в личном кабинете или запросить справку о состоянии расчетов. Пользователи сервиса «Моё дело» могут заказывать сверку с налоговой в личном кабинете.
- публикации в журнале «Вестник государственной регистрации». С сентября 2020 года там должна появиться строка поиска для предпринимателей по ИНН или ОГРНИП.
отслеживание принудительного закрытия ИП
Если вы не ведёте деятельность в качестве ИП, чтобы не платить лишние взносы и не попасть под принудительное исключение из ЕГРИП, лучше самостоятельно закрыть ИП.
Тем более, что на время пандемии коронавируса предпринимателям дали возможность подавать документы в сервисе «Государственная регистрация ЮЛ и ИП» без электронной подписи.
Упрощённые условия были введены как временные на период карантина, но они действуют до сих пор.
Если у вас нет сотрудников, для закрытия ИП вам нужно просто отправить через сервис:
- заполненное заявление по форме Р26001 в электронном виде. Оно есть на сайте;
- фотографию или скан страниц паспорта, с данными — когда и кем выдан документ, серия и номер, Ф. И. О. и фотография;
- фото (селфи) с паспортом, открытым на тех же страницах, для подтверждения личности;
- заплатить госпошлину — 160 рублей. Это можно сделать на сайте.
- В течение пяти рабочих дней на адрес электронной почты, указанный в заявлении, инспекторы направят документы по результатам рассмотрения заявления.
С сервисом для закрытия ИП от «Моё дело» ошибки исключены Узнать подробнее
Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды. Подписывайтесь:
Ип исключат из егрип, если он не платит налоги, взносы или сборы и не сдает отчетность kazanfirst
- — Ольга Владимировна, сколько на сегодняшний день граждан зарегистрировано в качестве индивидуальных предпринимателей в Татарстане?
- — Статистика утверждает, что число индивидуальных предпринимателей в республике составляет 92,7 тысяч человек.
- — Напомните, пожалуйста, что такое «ЕГРИП»?
— После регистрации налогоплательщика в качестве индивидуального предпринимателя сведения о нем вносятся в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей – ЕГРИП.
Это общедоступные сведения, из которых можно узнать, является ли конкретный человек предпринимателем и какими видами деятельности он занимается.
— Из-за новых антиковидных ограничений некоторые ИП решили приостановить, а то и вовсе прекратить свою деятельность. Надо ли в этом случае официально ликвидировать статус ИП?
— Если бизнес стал убыточным и нет смысла развивать его дальше, налогоплательщик вправе принять решение о прекращении предпринимательской деятельности. Для этого необходимо предоставить соответствующее заявление в налоговый орган. Отмечу, что в этом случае открыть ИП вновь можно в любой момент.
— Почему обязательно нужно официально закрывать ИП, если гражданин не ведет деятельность?
— Было бы ошибкой полагать, что если не ведешь предпринимательскую деятельность, то и никаких обязательных платежей перечислять не нужно. К сожалению, это не так. Каждый предприниматель, вне зависимости от его реальной экономической активности, обязан ежегодно уплачивать страховые взносы в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации.
Обязанность по уплате страховых взносов возникает с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и действует до момента исключения из ЕГРИП.
Если предприниматель не ведет деятельность, взносы не отменяются и подлежат уплате в установленный законом срок — не позднее 31 декабря.
В случае, когда доходы ИП по итогам года превышают 300 000 рублей, дополнительно нужно заплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1,0 процента с суммы превышения 300 000 рублей, которые уплачиваются по сроку 1 июля, следующего года.
В случае исключения из ЕГРИП в принудительном порядке страховые взносы уплачиваются в срок, не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета. Рассчитать сумму страховых взносов можно с помощью «Налогового калькулятора» на сайте ФНС России nalog.gov.ru.
В случае неуплаты задолженность будет взыскиваться через службу судебных приставов. При этом за просрочку предусмотрены штрафные санкции.
— Как самостоятельно ликвидировать ИП?
— Для этого нужно направить в ФНС заявление по форме Р26001, причем сделать это предлагается как очно, так и удаленно. Многие ИП подают заявление лично в регистрирующий орган.
В данном случае необходима уплата государственной пошлины. Сумма платежа — 160 рублей.
Заявление может быть направлено в регистрирующий орган почтовым отправлением с объявленной ценностью: подпись заявителя удостоверяется нотариально, а также уплачивается госпошлина в размере 160 рублей.
Можно закрыть ИП через любой многофункциональный центр. С заявителя не потребуют нотариального удостоверения подписи и уплаты государственной пошлины.
Еще один способ, при котором не понадобится никаких расходов и дополнительных подтверждений, — подача заявления в форме электронного документа с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи заявителя.
Напоминаю, в Республике Татарстан регистрирующим органом является Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 18 по Республике Татарстан, находящаяся по адресу: ул. Казань, ул. Владимира Кулагина, д.1.
— Каковы основания для принудительного закрытия ИП? Что грозит предпринимателю в этом случае?
— Регистрирующий орган принудительно «закроет» индивидуального предпринимателя, если у него есть недоимка и задолженность по налогам, сборам или взносам и предприниматель в течение последних 15 месяцев не сдает налоговую отчетность. Для ИП на патенте предусмотрено иное условие: должно пройти 15 месяцев с даты окончания действия патента.
Отмечу, что, если ИП будет закрыт регистрирующим органом принудительно, бывший предприниматель сможет зарегистрироваться снова в этом качестве лишь через три года после исключения из ЕГРИП.
— Как предпринимателю узнать, что его планируют исключить из ЕГРИП? Предупреждает ли налоговая инспекция о предстоящем исключении?
— Перед тем как зарегистрировать прекращение деятельности ИП и исключить предпринимателя из реестра, Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 18 по Республике Татарстан публикует свое решение в специальном журнале — «Вестнике государственной регистрации».
Также сообщение должно появиться в личном кабинете индивидуального предпринимателя на сайте ФНС России nalog.gov.ru.
Кроме того, запись о предстоящем исключении налоговая инспекция вносит в сам реестр ЕГРИП. Проверить свой статус можно за пару минут: нужно запросить выписку из ЕГРИП на сайте ФНС России nalog.gov.
ru по ИНН, ФИО или ОГРН индивидуального предпринимателя. Если ИП исключили из ЕГРИП или налоговая инспекция приняла решение о предстоящем исключении, то в выписке из ЕГРИП будут внесены записи об этом.
В течение месяца после публикации в «Вестнике» предприниматель может предотвратить исключение, если направит в регистрирующий орган мотивированное заявление, подтверждающее ведение деятельности индивидуального предпринимателя. В таком случае решение об исключении ИП регистрируемым органом не принимается.
— Что делать предпринимателю, если его исключили из ЕГРИП и он не успел в течение месяца устранить признаки «недействующего предпринимателя»?
— Для таких физических лиц существует альтернатива — отдельные виды предпринимательской деятельности можно осуществлять без регистрации в качестве ИП.
Например, можно стать самозанятым. Самозанятые лица без регистрации в качестве ИП могут применять специальный налоговый режим — налог на профессиональный доход.
Перейти на этот спецрежим могут граждане, которые оказывают услуги физическим лицам для личных, домашних и других подобных нужд.
Это возможно при соблюдении установленных ограничений, в частности их доходы в течение календарного года не должны превышать 2,4 млн руб.
Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно через мобильное приложение «Мой налог». Более подробную информацию можно найти на сайте налоговой службы в разделе «Налог на профессиональный доход» (www.npd.nalog.gov.ru).
К сожалению, заново зарегистрироваться как ИП можно будет только через три года, а предпринимательская деятельность без регистрации подлежит административно-уголовному наказанию.
— Сложно ли стать индивидуальным предпринимателем сегодня?
— Для этого достаточно предоставить в регистрирующий орган заявление о государственной регистрации по форме Р21001 и копию паспорта будущего предпринимателя. Если вы отправляете документы по почте, подпись заявителя должна быть заверена нотариально.
Кроме того, в этом случае необходимо заплатить госпошлину в 800 рублей.
При этом самыми удобными способами предоставления заявления являются обращение в МФЦ, где не требуется нотариальное удостоверение подписи заявителя и оплата пошлины, а также передача в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью заявителя.
Срок государственной регистрации составляет 3 рабочих дня и отсчитывается от момента получения документов налоговым органом.
К слову, заявление можно заполнить прямо на сайте ФНС России. Сервис «Государственная регистрация ЮЛ и ИП» обновлен. Прямо на сайте можно выбрать интересующую систему налогообложения (патент, ЕСХН, УСН) и сформировать соответствующее уведомление о начале ее применения.
Вне реестра. Что делать, если ваше ИП принудительно исключили из ЕГРИП?
Иллюстрация: Вера Ревина/«Клерк»
В чем опасность принудительного исключения из реестра и как его избежать, рассказали специалисты консалтингового агентства «Простые решения».
На основании чего можно исключить ИП из ЕГРИП?
Вообще у налоговой инспекции есть ряд оснований для исключения ИП из реестра. Во-первых — это желание самого предпринимателя, выраженное в специальном заявлении.
Статус также аннулируется в случае смерти его владельца, а также если его признали банкротом или решением суда ему запретили заниматься предпринимательской деятельность.
По инициативе ФНС исключить предпринимателя из государственного реестра, если в течение 15 месяцев он не сдает налоговую отчетность и не платит налоги. Если ИП — на патенте, то должно пройти 15 месяцев с даты окончания патента.
Важно! Для принудительного исключения из ЕГРИП должны быть соблюдены оба этих условия (ст. 22.4 № 129-ФЗ о государственной регистрации).
Почему так происходит?
Возможность принудительного исключения предпринимателей из реестра дала налоговому ведомству избавиться от так называемых «мертвых душ». Поправки в № 129-ФЗ о государственной регистрации, вступили в силу в сентябре 2020 году, а уже весной 2021 в ФНС заявили, что за полгода исключили более полумиллиона недействующих предпринимателей.
По задумке законотворцев, риск исключения из реестра должен простимулировать предпринимателей платить налоги и вовремя сдавать отчетность.
Если налоговая закроет ИП принудительно, бывший предприниматель сможет зарегистрироваться повторно лишь спустя три года. Если деятельность ИП подлежала лицензированию, лицензия также аннулируется, вместе с исключением предпринимателя. При этом налоги за истекший период придется заплатить, а отчетность сдать.
Механизм принудительного исключения
Разумеется, просто остановить деятельность индивидуального предпринимателя ФНС не имеет права. Если по какому-то лицу принимается подобное решение, то информация об этом публикуется в «Вестнике государственной регистрации», поэтому рекомендуем регулярно его читать, если вы знаете, что находитесь в «зоне риска».
Также сообщение приходит в личный кабинет предпринимателя на сайте ФНС. А также запись о предстоящем исключении вносится в ЕГРИП. Поэтому его тоже можно периодически проверять.
С момента объявления решения о принудительной «ликвидации» ИП, у человека есть месяц на то, чтобы попытаться избежать последствий и сохранить статус.
Что делать?
В течение месяца после обнародования решения все заинтересованные лица (сам предприниматель и кредиторы) имеют право подать возражения против принудительного закрытия.
Для этого, во-первых, нужно написать заявление в ФНС с просьбой отменить решение, а также в срочном порядке подать отчетность и уплатить налоги и взносы за истекший период. Напоминаем, что решение принимается, в том случае, если в течение 15 месяцев и более предприниматель не подает признаков «коммерческой» жизни.
Кстати, незнание о намерении ФНС исключить вас из реестра ЕГРИП не является уважительной причиной для суда, в случае если вы пропустите тридцатидневный срок на то, чтобы урегулировать вопрос.
Важно! Если вы понимаете, что можете оказаться в списке на принудительное исключение из ЕГРИП, регулярно заказывайте выписку и проверяйте личный кабинет на сайте ФНС, чтобы не упустить сроки обжалования.
Возражение в налоговую можно подать на бумаге или в электронном формате через сайт ФНС. В документе нужно указать все данные ИП, реквизиты органа, который вынес решение, описание проблемы (угроза исключения из реестра) и свое обоснованное несогласие. Обоснованием могут служить факты, подтверждающие ведение коммерческой деятельности.
Например, договоры, платежи, акты выполненных работ и так далее.
Если исключения избежать не удалось
В том случае, если обжаловать решение не получилось или вы упустили сроки, принудительное исключение можно попробовать отменить с помощью жалобы в высшую инстанцию (напрямую в ФНС) или в судебном порядке, однако пока, к сожалению, шансы победить в этом вопросе 50 на 50, судебная практика пока не сформирована.
На обжалование решения есть год с момента, когда ИП исключили из реестра. Но если и в судебном порядке восстановить статус не получится, то чтобы вновь стать ИП, придется ждать еще три года.
Однако, лишение статуса не запрещает заниматься коммерческой деятельностью в других формах, например, в статусе самозанятого или можно создать ООО.
Правда в первом случае есть ограничения по предельным доходам до 2 000 000 рублей в год. Кроме того, самозанятые не имеют права нанимать сотрудников. В случае с ООО могут возникнуть сложности с регистрацией предприятия, да и налоговых льгот и преференций, как у индивидуальных предпринимателей для ООО не существует.
Источник: klerk.ru
Загрузка...
