Как самозанятому платить налог с бартера

Главная • Блог • Блог для предпринимателей • Как самозанятые платят налоги

В данной статье мы рассмотрим, как самозанятые платят налоги. С 2019 года действует эксперимент для отдельных категорий налогоплательщиков, не имеющих высоких доходов. Сначала он охватил 4 субъекта РФ, а затем распространился на всю территорию государства, и регулируется ФЗ-422 от 27.11.2018.

Условия для самозанятых

Эксперимент начался 1 января 2019 года и рассчитан на 10 лет. Отдельные категории налогоплательщиков могли встать на учет в качестве самозанятых, если ведут деятельность на особых условиях:

Не имеют рабочих (то есть, работают самостоятельно);
Не имеют работодателей;
Деятельность не связана с добычей полезных ископаемых, маркированными и подакцизными товарами;
Годовой доход не выше 2,4 млн. рублей;
Не выполняется перепродажа товаров (то есть, они не приобретаются с целью последующей реализации);
Не предоставляются услуги по доставке товаров с приемом платежей в интересах других лиц.

Что интересно, самозанятыми могут стать как обычные граждане, которым требуется легализовать свой доход, так и ИП. При этом не обязательно закрывать предпринимательство в ФНС. Но и использовать оба режима одновременно запрещено. Придется сделать выбор в пользу того или иного режима.

Самозанятые освобождены от использования онлайн-касс. Они регистрируются в приложении «Мой налог», через которое фиксируются все операции.

Территория распространения

Прежде чем понять, как платить налог самозанятому, рассмотрим, на какую территорию распространяется его деятельность.
В первой редакции закона были указаны 4 региона РФ. Еще в начале эксперимента Правительством были оглашены дальнейшие планы: в случае успешного развития проекта и заметных положительных результатах список регионов значительно расширится
Сегодня деятельность самозанятых распространяется на все субъекты РФ, но в отдельных регионах Правительство предоставило право региональным органам власти самостоятельно принимать решение.

Какой налог платит самозанятый

Рассмотрим, какие налоги платят самозанятые граждане. Они освобождены от уплаты большей части взносов, которые предусмотрены для ИП. Но платят налог на профессиональный доход (НПД), для которого действуют льготные тарифы:

4% при сотрудничестве с физическими лицами;
6% при сотрудничестве с ИП и юридическими лицами.

Должны ли платить самозанятые налог НДС? Нет, они освобождены от его уплаты. Исключение составляет «ввозной» НДС. Также самозанятые освобождены от уплаты НДФЛ, рассчитанного с дохода, который облагается НПД. Не обязательны взносы в страховой фонд. Но при желании можно делать отчисления в Пенсионный Фонд.

Таким образом, деятельность самозанятых ограничена рядом условий, но и налоговая ставка ниже, чем тарифы, предусмотренные НК РФ.

Корпоративные налогоплательщики, сотрудничающие с самозанятыми, получат возможность уменьшать налоговую базу в отношении обложения страховыми взносами.

Приложение «Мой Налог»

Налог для самозанятых: кого касается и как работает

Как самозанятому платить налог с бартера

Законы

В 2019 году 260 тысяч человек из четырёх регионов России стали самозанятыми. С 1 января 2020 года перейти на новый налоговый режим смогут жители ещё 19 регионов. Рассказываем, кому подходит налог, как работает и как на него перейти.

Виктория Вовк
Эксперт: Катерина Земскова
Иллюстратор: Ануш Микаелян

Самозанятые — это народное название специалистов, которые работают с заказчиками напрямую, без работодателя. Например, дизайнеры, копирайтеры, программисты. А еще те, кто продает товары, сделанные своими руками: шапки, украшения, торты. По закону они называются плательщиками налога на профессиональный доход.

Специалисты, которые работают с заказчиками напрямую. Днем копирайтер Кристина работает в рекламном агентстве и пишет тексты для его клиентов. Компания заключила с ней трудовой договор и платит за нее налоги. По вечерам Кристина разрабатывает контент-стратегии для своих заказчиков и принимает деньги «в черную». Теперь она сможет подрабатывать официально.

Индивидуальные предприниматели без сотрудников. Мастер маникюра Елена оформила ИП, работает в одиночку и использует упрощенную систему налогообложения 6%. Теперь она сможет перейти на новый налоговый режим и платить 4%.

Что изменилось для самозанятых

Налог на профессиональный доход — это новый налоговый режим, на который могут добровольно перейти ИП и специалисты, которые работают с заказчиками по договору или получают деньги «в черную». Никто не накажет ИП и специалистов, которые заключили договор ГПХ, если они продолжат работать как прежде. А самозанятые, которые сейчас работают нелегально, смогут легализоваться.

Зачем переходить на новый налог

Спать спокойно. Если физическое лицо оказывает услуги или продает товары, налоговая может прийти к нему с проверкой. Если налоговики узнают, что он не платит налоги, заставит выплатить НДФЛ за все время ведения незаконной деятельности.

Налоговики ищут нелегальных самозанятых в соцсетях

Платить низкие налоги. Самозанятые специалисты будут платить государству от 4% до 6% своих доходов. ИП на других системах налогообложения платят от 6% до 15%, а физлица — 13% НДФЛ. Плательщики налога на профессиональный доход смогут экономить.

Не платить страховые взносы. Самозанятым не нужно платить взносы на медицинское и пенсионное страхование, но и стажа у них не будет. Это значит, что они получат только социальную пенсию и на пять лет позже, чем остальные. Зато можно позаботиться о пенсии самому — откладывать деньги вместо того, чтобы отдавать их в государственные фонды.

В медицинской помощи самозанятому никто не откажет — 2% от уплаты налогов будут идти в фонд обязательного медицинского страхования.

Работать без онлайн-кассы. Чтобы работать на новом налоговом режиме, касса не нужна. ИП на других режимах, которые получают деньги от физических лиц, должны использовать онлайн-кассу. А те, кто перейдет на новый налог, смогут от нее отказаться и сэкономить. Чеки можно будет формировать через приложение «Мой налог».

Не подавать налоговую декларацию. ИП и физлица должны отчитываться о своих доходах в налоговую инспекцию. У самозанятых такой обязанности нет.

Кто не сможет перейти

Самозанятые в регионах, где налог не работает. С 2019 года новый налог работает в Москве, Московской и Калужской областях и в Татарстане.

С 1 января 2020 года самозанятыми смогут стать жители Санкт-Петербурга, Ленинградской, Воронежской, Волгоградской, Нижегородской, Омской, Новосибирской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской областей, Красноярского и Пермского краев, Ненецкого, Ханты-Мансийского, Ямало-Ненецкого автономные округов и Республики Башкортостан. Остальным самозанятым налог пока недоступен.

Самозанятые с доходом больше 2,4 млн рублей в год. Налог на профессиональный доход подойдет только тем, чей доход не более 2,4 млн рублей в год. С доходов больше этой суммы придется платить другие налоги. Для физических лиц — это НДФЛ по ставке 13%.

А ИП должны будут перейти на другую систему налогообложения — в течение 30 дней после превышения лимита подать в налоговую заявление о переходе на другой налоговый режим. Если вы зарабатываете больше 2,4 млн рублей в год, используйте другие системы налогообложения.

Не смогут платить налог на профессиональный доход физические лица и ИП, которые (п. 2.1 ст. 4 закона № 422-ФЗ):

Налог будут платить по двум ставкам:

Если оплата поступает и от людей, и от фирм, налог будет начисляться по разным ставкам.

С каких доходов платить

Налог нужно платить с доходов, которые самозанятый специалист получил от заказчиков за работу или услугу.

Например, сделал фотосессию, написал текст, подобрал новый гардероб, испек торт, провел образовательные курсы, связал варежки.

Деньги в подарок на день рождения или перевод от родственника не облагаются этим налогом. Самозанятые будут платить налог только с выручки, а не со всех поступлений на карту.

Банки не станут списывать налоги автоматически — они не налоговый орган. А налоговая может получить информацию о движениях по счетам физических лиц только по запросу во время проверки. Поэтому налоговики узнают только о тех доходах, которые самозанятый им покажет. В этом плане ничего не изменится.

Какие доходы не попали под новый налог

Под новый налог не попали доходы, с которых нужно платить другие налоги (п. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ):

Через приложение «Мой налог». Для этого нужно загрузить в него заявление о постановке на учет, копию паспорта и фотографию. Приложение можно использовать с мобильного, планшета и компьютера.

В декабре в «Гугл маркете» появилось фейковое приложение «Мой налог». Вред от него неизвестен: это может быть как простой калькулятор налога, так и вирус, который поразит телефон. Чтобы не нарваться на подделку, следите за новостями на сайте налоговой — они сообщат, когда появится официальное приложение.

Через личный кабинет на сайте налоговой. Чтобы открыть доступ к личному кабинету, нужно сходить в налоговую и получить свой логин и пароль. Те, у кого есть личный кабинет на «Госуслугах», могут зайти на сайт налоговой через него. Для получения статуса самозанятого копия паспорта и фото не нужны.

Если налоговую все устроит, она пришлет подтверждение, что теперь вы являетесь плательщиком налога на профессиональный доход.

Если данные, которые самозанятый подал при регистрации, не совпадут с теми, что есть у налоговой, она в тот же день пришлет отказ, объяснит причины и предложит прислать документы еще раз.

ИП в течение одного месяца после регистрации должен отказаться от прежней системы налогообложения — отправить уведомление в налоговую.
Уведомление для ИП на УСН

Как оформлять и платить

Если принимаете безнал, сформируйте чек с помощью приложения «Мой налог» и отправьте заказчику в смс или по электронной почте. Если берете наличные — распечатайте чек на бумаге и отдайте покупателю.

Ждать уведомления от налоговой. Налоговый период — месяц. Налоговая до 12 числа посчитает сумму налога за прошлый месяц и пришлет уведомление в приложении «Мой налог».

Оплатить налог. До 25 числа нужно заплатить налог за прошлый месяц. В уведомлении будут все необходимые суммы и реквизиты. Если вы ничего не заработали или должны заплатить меньше 100 ₽ налога, платеж перейдет на следующий месяц. Можно настроить приложение, чтобы деньги списывались автоматически.

Если не заплатить вовремя, в течение 10 дней налоговая потребует погасить просрочку — пришлет сообщение в приложении. Если его проигнорировать, налоговая подаст на самозанятого в суд.

Получить налоговый вычет. Раз в жизни плательщик налога на профессиональный доход сможет уменьшить сумму налога на 10 000 ₽. Приложение «Мой налог» само рассчитает налоговый вычет — ничего не нужно оформлять.

Если пришла оплата от физлица, в вычет войдет 1%: вы заплатите государству 3% налогов вместо 4%. Если деньги поступили от компании, в вычет попадет 2%: у вас спишут 4% вместо 6%. Так будет до тех пор, пока сумма уменьшающихся долей не достигнет 10 000 ₽.

Слежек за переводами с карты на карту из-за нового налога не будет. Налоговая узнает только о тех доходах, которые самозанятый сам покажет через приложение «Мой Налог». Налог нужно платить только с выручки от заказов, а не со всех поступлений на карту.

Налог для самозанятых подходит физическим лицам и ИП, которые:

работают в Москве, Московской и Калужской областях или в Татарстане;
выполняют заказы в одиночку, без наемных работников;
получают доход до 2,4 млн рублей в год;
хотят сэкономить на налогах или не хотят попасть на штрафы за уклонение от уплаты налогов;
готовы сами копить на пенсию.

Опубликовали 21 декабря 2018 года

Бартер и налоги: нужно ли платить НПД, если самозанятый получил за работу не деньги, а услугу или ценный презент

Однако вопросов по налогообложению в рамках спец режима остается множество.

https://www.youtube.com/watch?v=FlhEAlZS6GE\u0026pp=ygVL0JrQsNC6INGB0LDQvNC-0LfQsNC90Y_RgtC-0LzRgyDQv9C70LDRgtC40YLRjCDQvdCw0LvQvtCzINGBINCx0LDRgNGC0LXRgNCw

В тонкостях особого налогового учета разбираемся вместе с аналитиками консалтингового агентства «Простые решения».

Что такое НПД

Налог на профессиональный доход в России существует уже три года. Однако пока речь идет о том, что проект временный и его реализация рассчитана на десять лет, до 2029 года.

Плюсы в том, что самозанятому, если он оказывает услуги и выставляет чеки в приложении «Мой налог», не нужно формировать отчеты и каким-либо образом взаимодействовать с налоговыми органами. Система ежемесячно автоматически высчитывает сумму налога, а оплатить его можно в один клик через «Мой налог».

Из минусов – есть пределы по годовому заработку (не более 2,4 миллиона рублей), невозможность нанимать людей и ряд ограничений по сферам деятельности.

Бонусы

Для самозанятых в 2022 году развернута широкомасштабная поддержка. Ссуды на развитие производства, невозвратные гранты и субсидии для новаторов, возможность участвовать в государственных тендерах на льготны условиях.

А еще самозанятый вправе арендовать государственное или муниципальное имущество по льготной ставке или получить его во временное пользование бесплатно. Главное, чтобы имущество использовалось по целевому назначению.

Арендовать можно не только помещение, но и земельный участок, автомобиль, спецтранспорт, оборудование и даже инструменты.

Бартер

Налог на профессиональный доход нужно оплачивать с доходов, которые самозанятый получил в ходе своей деятельности. Человек оказал услугу, получил за нее деньги, выдал заказчику чек – все прозрачно.

Если же за вашу работу вам, например, дали сертификат на какую-либо услугу или какой-то ценный подарок, то это расценивается как доход в натуральной форме.

Согласно основному закону, регулирующему деятельность самозанятых (закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ), доходы в натуральной форме не облагаются налогом на профессиональную деятельность. Равно, как и зарплата в рамках трудового договора, или вознаграждение по договору ГПХ. Т. е. платить НПД при бартерной сделке не нужно.

Все виды доходов, которые не подлежат налогообложению в рамках НПД, облагаются иными видами налогов. Даже если попытаться с этих сумм заплатить налог на профессиональный доход, ФНС обнаружит несоответствие и даже может аннулировать статус самозанятого.

Рано радуетесь

Заплатить налог за доход в натуральной форме все-таки придется. Но будет это в разы сложнее, чем в случае с НПД и дороже. Согласно статье 41 НК доход — это экономическая выгода. А доход физических лиц, в том числе в натуральной форме, облагается НДФЛ (23 глава НК).

Таким образом, если самозанятый получил доход в натуральном виде, то он должен оплатить с него НДФЛ. А для этого презент необходимо оценить как доход в соответствии с показателями рынка.

Например, за цикл публикаций о фермерском хозяйстве фрилансер получил продуктовый набор, в состав которого вошли мясо, молочная продукция, овощи и так далее. Все это человеку необходимо оценить и задекларировать (да, налоговую декларацию на оплату НДФЛ нужно будет сформировать и подать самостоятельно, в сервисе «Мой налог» такой функционал не предусмотрен).

Важно! С точки зрения налогообложения такие доходы наряду с денежными также подлежат учету (то есть подоходный налог платится и с них). Об этом пишется в Налоговом кодексе (статья 210).

Как оформить?

Если самозанятый не против получить доход в натуральной форме, это необходимо прописать в условиях договора на оказание услуг. Кроме того, факт передачи вознаграждения необходимо задокументировать актом и товарной накладной.

Дополнительно важно учитывать, что получаемые блага могут быть использованы только лично исполнителем. Получить две тонны мяса и продать в таком случае – нельзя, это не будет натуральный доход. А вот получить две тонны мяса и съесть – можно. А НДФЛ уплатить с учетом среднерыночной цены.

Самозанятым: с каких доходов не платят НПД

Налог на профессиональный доход по ставке 4 и 6% платят «со своего бизнеса». Но часто у самозанятого есть другие поступления: с продажи автомобиля, кэшбэк, проценты по вкладам. Доходы «не от бизнеса» облагаются другим налогом — НДФЛ по ставке 13%. Подробности в статье.

Налог на профессиональный доход — НПД — придумали, чтобы его платили люди, которые работают на себя или сдают свою квартиру.

У НПД низкая ставка: 4% с дохода от физлица и 6% — от ИП и компаний. На НПД не надо вести бухгалтерию, сдавать отчёты и ставить онлайн-кассу — всё это заменяет суперудобное приложение на телефоне «Мой налог».

Самозанятый получает деньги, заносит сумму в приложение и из него же выдает клиенту чек. В следующем месяце налоговая выставляет счет на оплату налога, а самозанятый до 28 числа его оплачивает.

Не было в месяце дохода — не будет и налога.

Также на НПД может перейти ИП, для этого нужно отказаться от УСН, патента и ЕСХН.

НПД платят с доходов от профессиональной деятельности и сдачи в аренду своего жилья. А конкретно с:

Примерные виды деятельности, которые может вести самозанятый, можно посмотреть в «Мой налог» в разделе «Настройки», пункт «Виды деятельности». Там есть самые разные сферы: от IT до груминга.

Сдачи в аренду квартир, машин, домов и техники. Что можно сдавать на НПД, а что нет, разобрали в отдельной статье: Как самозанятым платить налог с аренды.
Продажи исключительных прав. Например, разработчик написал с нуля программу и продает лицензии на нее. Еще пример: поэт написал текст песни и продал права продюсерам. Основание — письмо Минфина № 03-11-11/11673.

Главное, самозанятый не должен попадать под ограничения из ч. 2 ст. 4 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Самозанятым нельзя:

Ограничения означают, что если они есть, регистрировать самозанятость и платить НПД нельзя. Придется искать другую форму ведения бизнеса, например, оформлять ИП и переходить на УСН или патент. Налоговая вычислит, что у человека есть ограничения на самозанятость и снимет с учета в «Мой налог».

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

С каких доходов нпд не платят

Случается, что самозанятые получает доход не от профессиональной деятельности и не от сдачи в аренду жилья. Эти доходы перечислены в ч. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

НПД не платят с:

Зарплаты. В том числе на госслужбе. С нее работодатель сам удерживает НДФЛ 13%.
Продажи своих квартир, нежилых помещений и машин.
Сдачи в аренду нежилых помещений, апартаментов и земли.
Продажи личных ненужных вещей. Например, старой мебели на Авито.
Продажи долей в ООО. А еще — паев в кооперативе, инвестиционном фонде, ценных бумаг.
Оплаты по договору ГПХ с работодателем. В том числе с бывшим, от которого самозанятый уволился меньше двух лет назад.
Продажи товара своему работодателю. В том числе бывшему — письмо Минфина № 03-11-06/82525 от 24.08.2022.
Уступки права требования. Например, когда самозанятый продал коллекторам долг по договору займа.
Дохода в натуральной форме. К примеру, если с самозанятым расплатились по бартеру товаром или услугой, но не деньгами.
Процентов по договору займа — письмо Минфина № 03-11-11/10501.
Процентов по банковским вкладам — письмо Минфина № 03-11-11/10928. Проценты с годовой доходностью менее 1% вообще не облагаются налогом.
Курсовой разницы при продаже валюты — письмо Минфина № 03-11-11/109191 от 14.12.2020.
Кэшбэка — он вообще освобожден от налога — письмо ФНС № БС-4-11/19982.
Услуг медиатора, оценщика, нотариуса, адвоката.
Дохода от договора простого товарищества. Это когда два ИП вместе ведут бизнес. Плюс — от договора доверительного управления имуществом.

Если перечисленные доходы есть, это значит, что самозанятым быть можно. Просто с этих доходов НПД не платят и в «Мой налог» их не заносят. Налоговая не снимает с учета, если самозанятый получил процент по вкладу в Сбере или продал квартиру за десять миллионов.

В лимит дохода самозанятого в 2.4 миллиона ₽ эти поступления не идут.

Но с указанных доходов надо платить другой налог — НДФЛ.

Бесплатная консультация

Поможем новому бизнесу разобраться в отчётах, налогах и кассах

Хочу задать вопрос

Статья актуальна на 20.06.2023

Бартер: что это простыми словами, примеры сотрудничества на бартерной основе

Это сделка по обмену товарами, работами или услугами

https://www.youtube.com/watch?v=FlhEAlZS6GE\u0026pp=YAHIAQE%3D

Бартер — это натуральный обмен, когда две компании обмениваются товарами, работами или услугами без денег. Это удобно, когда бизнес не хочет тратить деньги и у него есть равноценное предложение по обмену для другой стороны.

Но есть нюанс: для налоговой будет считаться, что каждая из сторон что-то продала другой стороне. И неважно, что деньги между ними не ходили. Поэтому со сделок по бартеру нужно платить налоги, как со сделки по любой продаже.

Понятие «бартер» в законодательстве не закреплено. В гражданском кодексе есть определение договора для товарного обмена — договор мены. К договору мены применяются правила о купле-продаже: каждая из сторон признается продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она обязуется принять в обмен.

ст. 567 ГК РФ

Кафе «Ромашка» закупило много муки, а кафе «Тюльпан» — много сахара. И тем, и тем нужно работать, но ингредиентов не хватает. «Ромашка» может попросить у «Тюльпана» сахар, а сама взамен отдаст мешок муки. Тогда одно кафе сможет испечь пирожные, а другое кафе приготовит торты.

Другой пример. Заводу «Альфа» для производства нужна древесина, но он готов предложить на обмен бетон. Для этого нужно найти завод, которому нужен бетон, и подписать с ними договор мены. Такой вариант бартера тоже возможен.

По бартеру можно обменять все, о чем договорятся компании или ИП. Главное, чтобы обе стороны были согласны на взаимообмен. Предметы бартера по умолчанию считаются равноценными. Если же нет, одна из сторон должна доплатить второй стороне разницу в цене деньгами, а условия и сумму доплаты нужно прописать в договоре.

Бартеры делят по характеру сделки и виду договора.

По характеру сделки есть три вида бартера:

Открытый, или независимый. При таком бартере в сделке может участвовать больше двух сторон, а сам обмен может происходить в разное время. Пропорции обмена тоже могут быть разными. Например, компания «Апельсин» передает компании «Бегемот» 50 тонн цемента и ничего не берет взамен, но оставляет за собой право выбора, когда и что получить в качестве погашения возникшего долга.
Закрытый, или классический, способ. Участвовать могут только две стороны, они меняют заранее оговоренные товары в определенный в договоре срок. Например, компания «Айсберг» 15 апреля поменяет 100 кг мороженого на 5 холодильников для хранения льда от компании «Братислава».
Электронный. Товарами обмениваются в интернете. Есть специальные сервисы, где можно подобрать подходящее предложение по разным параметрам и предложить обмен. Например, компания «Антология» размещает свой товар на сервисе и отмечает товары, которые хотела бы получить взамен. Другие компании анализируют предложения и выставляют свои условия. Если условия подходящие, сделка состоится.

На таких биржах можно выставить разные лоты. Например, обменивать товары из своего магазина на чужие услуги

По виду договора есть следующие бартеры:

Встречные закупки. Компания «Велес» поручает компании «Тыква» реализовать продукцию, а на вырученные деньги приобрести сырье и поставить его компании «Велес».
Встречные поставки. Компания «Аполлон» поставляет компании «Бабочка» оборудование, а в ответ получает товары, которые изготовили на этом оборудовании.
Бартерная аренда. Компания «Альянс» дает компании «Барометр» в аренду помещение, а взамен получает произведенный внутри товар или услуги.
«Сырье — товар», или толлинг. Компания «Агрегат» дает компании «Буревестник» сырье, а взамен забирает готовую продукцию.

Какой именно вид договора выбрать, решают участники сделки.

Бартер позволяет не использовать деньги. Это удобно в кризис, когда у компании может быть дефицит денег, но много товара на складе.

Главный минус бартера — сложность сделки. Нужно договориться о цене обмениваемых предметов так, чтобы она была одинаковой. Это может быть сложно для предметов разных видов, скажем при обмене товаров на работы.

Еще один минус бартера: при такой сделке все равно нужно заплатить налог. Да и сама сделка вызывает внимание налоговой инспекции. Мена — нетипичная сделка, поэтому налоговая будет тщательно изучать, зачем она понадобилась сторонам, верно ли они определили налоговые обязательства, не пытаются ли уклониться от налогов.

Бартерную сделку оформляют договором мены. Вот что нужно прописать в договоре:

кто участвует в сделке;
какие товары, работы или услуги обмениваются;
в какие сроки;
каким образом предмет мены передается от одной стороны сделки другой.

Важно прописать в договоре все особенности сделки. Иначе в случае конфликта будет сложно доказать свою правоту в суде.

Пример, как можно сформулировать предмет договора мены

Ограничения тоже есть — например, крупные компании могут предложить оплатить лишь часть товаров, а на остальное попросить рассрочку. Такой вариант может не подойти для ИП или небольшой компании, так как деньги могут быть в обороте и вынужденная рассрочка повлияет на работу.

Бартер — натуральный обмен, когда две компании обмениваются товарами, работами или услугами без денег.
Бартер удобен, когда бизнес не хочет тратить деньги и у него есть равноценное предложение по обмену для другой стороны.Бартерную сделку оформляют договором мены.
Бартерную сделку оформляют договором мены.

Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.

Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности

Самозанятые — разбираем все нюансы (кто такие, как платить налог, что и как можно продавать, какие плюсы и минусы и т.д.)

Самозанятость — новое слово и модный российский тренд последних лет трех. Это яркий пример того, о чем принято говорить: не было бы счастья, да несчастье помогло. Пандемия вынудила многих перейти на особый режим работы. Уместен вопрос: самозанятый гражданин, кто это? Каков его статус, в чем преимущества, есть ли недостатки? Поговорим об этом сегодня.

Дополнительный заработок практиковали граждане и в СССР, и в новой России. Только раньше тех, кто торговал сувенирами собственного производства, продавал излишки урожая с дачи или вязаные носки, занимался частным извозом, ремонтом, пошивом, называли не иначе, как барышниками и спекулянтами. Сейчас они имеют возможность честно платить налоги и приобрели, наконец, официальный статус.

Имеет самозанятый гражданин плюсы и минусы от своей деятельности. Посмотрим, какие из них окажутся важнее.

Плюсов много:

Низкая ставка налогообложения. 4%, если услуги были оказаны физическим лицам. 6% — при работе с юридическими лицами.
Налоговый вычет от государства. Налоговая ставка для только что зарегистрированных уменьшена в денежном эквиваленте на 10 000 рублей.
Статус. Юридические лица охотнее идут на официальное сотрудничество с самозанятым, чем с неоформленным гражданином с улицы.
Работа без кассы, бухгалтера и расчетного счета. Не нужно отчитываться перед налоговой. Все необходимое отправляется через приложение «Мой налог».
Много преференций для развития бизнеса. Возможность получать гранты, льготы, участвовать в госпрограммах.

Обратите внимание:Самое главное преимущество — это легальность и гарантия от штрафов за незаконное ведение предпринимательской деятельности.

Минусов всего три:

Необходимость платить налоги, когда другие получают доход нелегально и обходятся без них.
Ограниченный круг деятельности для самозанятых.
Те же штрафы, только за допущенные нарушения в деятельности самозанятого.

Есть сомнения в том, насколько долго сохранятся «сладкие плюшки» для самозанятых. Льготные налоговые ставки и прочие преимущества приняты законом до 2028 года включительно. Что будет дальше, пока неизвестно.

О том как просто открыть самозанятость, мы уже рассказывали. Теперь осветим непростые нюансы. У это формы налогообложения тоже есть подводные камни.

Можно быть трудоустроенным на постоянной работе, а в свободное время производить товары или оказывать услуги. Тогда правильно будет оформить самозанятость и платить налог на профессиональный доход с выручки.

Важно:При этом нельзя оказывать услуги самозанятого своему прямому работодателю. Более того, нельзя уволиться с работы и тут же начать сотрудничать с предприятием на условиях самозанятости. С момента увольнения должно пройти не менее двух лет.

Это правило ввели для того, чтобы работодатели ради экономии не вынуждали увольняться сотрудников и не принимали их на условиях самозанятости. Ведь самозанятому никто не оплачивает сверхурочные, отпуск и больничный.

Совмещать эти два вида коммерческой деятельности не запрещено. Это значит, что оставаясь индивидуальным предпринимателем, человек может зарегистрировать самозанятость и перейти на уплату налога на профессиональный доход. Об этом переходе он должен письменно уведомить налоговую инспекцию.

Но тогда ему придется соблюдать ряд ограничений.

Отказаться от спецрежимов налогообложения: УСН, ЕНВД, ЕСХН.
Не использовать труд наемных работников.
Не продавать товары, купленные у третьих лиц.
Следить за тем, чтобы годовой доход не превысил сумму в 2,4 млн рублей.

Обратите внимание: Такой переход целесообразен в случае, если предприниматель работал в основном с физическими лицами. Налог от работы с юридическими лицами для ИП и самозанятых одинаков – 6%.

В любой момент индивидуальный предприниматель может вернуться к прежней системе налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН), закрыв самозанятость, но не позднее чем в течение месяца с даты закрытия.

Ответ зависит от того, что за товары он продает. Если человек хочет реализовать то, что купил где-то, например, на оптовой базе, то нет. Перепродажа ему запрещена. Зто самозанятые свободно могут торговать тем, что сами произвели.

Например, торты, букеты из конфет, мыло, бижутерию, глиняные, кованые изделия. ручной работы. Их можно делать на заказ или продавать партию на рынке, ярмарке, сдавать другим продавцам под реализацию.

Да, можно. Самые популярные онлайн-способы — это продажи в соцсетях и через интернет-магазин. Собственный интернет-магазин самозанятый может сделать сам при помощи конструктора сайтов или заказать в веб-студии и начать продавать 24/7 всему миру, не выходя из дома.

Обратите внимание:Собственную страницу с товарами самозанятые теперь могут открыть на маркетплейсе AliExpress. За свои услуги портал взыщет комиссию. Но в целом, сервис удобный и охват массовый.

Порог максимального дохода — главное ограничение по самозанятости. Он установлен в размере 2 400 000 рублей в год. Как только этот порог будет превышен, хоть на рубль, человек автоматически перестает облагаться НПД и будет снят с регистрации как самозанятый.

Обратите внимание:Далее есть несколько вариантов действий. Можно открыть деятельность ИП или работать с клиентами по договорам гражданско-правового характера до конца текущего года. Открыть самозанятость можно будет снова, но только на следующий год после закрытия.

Налоговым периодом для самозанятого является месяц. Это значит, что 12 числа каждого следующего месяца самозанятому приходит уведомление о сумме, подлежащей к уплате. Оплатить налог нужно будет до 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Это самая простая процедура. Каждую сумму продаж самозанятый заносит в приложение. В разделе «Мои налоги» срезу прописывается сумма, которая начислена.

Ежемесячно приходит уведомление о сумме, подлежащей уплате, за работу в предыдущем месяце. В уведомлении указаны платежные реквизиты.

Заплатить налог можно в любом банке, но проще это сделать все в том же приложении «Мой налог». Чтобы платеж списывался со счета налогоплательщика, то есть с карты, которая зафиксирована в приложении в качестве основной, нужно сделать отметку в настройках в разделе «Платежная информация» напротив кнопки «Автоплатеж».

Самозанятые не обязаны уплачивать взносы в Пенсионный фонд, но могут это делать в добровольном порядке. В отличие от ИП, пенсионные взносы самозанятых не включены в налоговый вычет.

Управлять взносами в ПФР также можно в приложении. Там есть специальный раздел, где можно провести платеж за месяц или за весь год.

Чтобы ответить на этот вопрос, нужно уяснить для себя: самозанятый гражданин, кто это. Самозанятость не предусматривает запись в трудовой книжке, нет такого понятия пока и в Трудовом кодексе. Поэтому самозанятый не состоит в трудовых отношениях, а значит, и трудовой стаж в период самозанятости ему не идет.

В законе запрета на это нет. Самозанятый оказывает услуги физическим и юридическим лицам. в данном случае самозанятый в роли клиента выступает как физическое лицо. Это значит, что самозанятый исполнитель заплатит налог 4% с выручки.

В конце концов, если услуга оказана постороннему человеку, самозанятый может просто не знать, в каком статусе находится его клиент. Яркий пример этому — извоз и многие другие услуги.

Принцип оказания услуг юридическим лицам практически тот же, что и физическим. Оплата может производиться безналичным путем или за наличные деньги. Документом, подтверждающим платеж, является кассовый чек, сформированный приложением «Мой налог».

Обратите внимание:Организации предпочитают оформлять с самозанятым договор гражданско-правового характера и подписывать акт о выполнении работ, что не противоречит его деятельности.

В России такой налоговый режим как НПД является пилотным, уникальным, потому что раньше его не существовало в принципе. Система будет действовать до конца 2028 года. За границей подобной практики тоже не существует. Так что иностранные коллеги по малому бизнесу скорее всего удивятся и скажут: «Самозанятый гражданин, кто это?»

Так что выходит: самозанятые в России, как первый космонавт во Вселенной.

Как и когда оплачивать налоги самозанятым

Чтобы оплатить налог:

Зайдите в приложение «Мой налог» после 12 числа.
На главной странице под текстом «К оплате» увидите сумму налога.
Нажмите на сумму, чтобы перейти к оплате квитанции.

В приложении вы можете привязать банковскую карту, чтобы каждый раз при оплате не вводить реквизиты заново. Для этого зайдите в «Прочее», в разделе «Банковские карты» нажмите «Добавить карту» и заполните все поля.

Почему платить налоги — верное решение

Защита от штрафов. Самозанятость — это налоговая система с самой низкой ставкой в РФ. Налоги в этом режиме можно оплачивать мгновенно из любой точки страны — с помощью приложения. После оплаты доходы самозанятого автоматически становятся защищены от штрафов и претензий со стороны налоговой службы.

Кредитные возможности. Самозанятый — желанный клиент для некоторых банков, которые могут предлагать специальные кредитные программы для самозанятых. В свою очередь, вы можете быстро получить справку о доходах, которая пригодится для заявления на кредит. Для этого в приложении «Мой налог» зайдите в раздел «Прочее» — «Справки», выберите нужный год и нажмите «Получить».

Защита в суде. Статус самозанятого позволит вам законно отстаивать права в суде. Заключенный договор, акты выполненных работ, официальные чеки помогут доказать, что самозанятый работает абсолютно легально и открыто.

Рост для бизнеса. Самозанятость — это официальный налоговый режим, при котором можно заключать законные договоры с компаниями. Для многих из них самозанятый — выгодный подрядчик, потому что самостоятельно платит налоги. Поэтому вы можете сотрудничать со всеми, кто работает строго по закону. А со статусом ИП можно получить разрешение на деятельность такси на свой автомобиль.

Вычет для самозанятых

На старте все самозанятые получают вычет от государства — 10 000 ₽. Он уменьшает налог:

с 4 до 3% на доход от заказов физических лиц;
с 6 до 4% на доход от заказов юридических лиц и ИП.

Вычет расходуется постепенно.

Например, ваш доход от физических лиц за месяц составил 100 000 ₽. Благодаря ему вместо 4000 ₽ налога (4%) по итогам месяца вам нужно будет заплатить 3000 ₽ (3%). Сам вычет таким образом уменьшится на 1000 ₽. Так будет до тех пор, пока не израсходуются все 10 000 ₽. Вот схема, как работает бонус: