Когда обязательно платить налог за подарочный сертификат

Рассмотрим распространенную ситуацию, когда на день рождения, 8 марта или в честь другого события вы получаете от компании в подарок сертификат. Нужно ли при этом платить НДФЛ? Применяется ли налогообложение подарочных сертификатов в 2023 году?

Почти с любого дохода в денежной и в натуральной форме необходимо платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Если вы получаете зарплату, то тоже платите с нее 13% или 15%, но только удерживает и рассчитывает его ваш работодатель.

Подарочный сертификат также относится к доходу, а значит, его получение от компании подлежит налогообложению. Но тут не все так однозначно — давайте разбираться.

За какие доходы не нужно платить налог

Есть ряд доходов, при получении которых не будет удержания 13%. Полный перечень перечислен в ст. 217 НК РФ.

Если резюмировать все положения закона применительно к нашей теме, можно сказать, что с подарка от юридического лица или ИП стоимостью до 4000 рублей, НДФЛ удерживаться не будет.

Обратите внимание! Если вы получали подарочные сертификаты несколько раз в год, то стоимость всех подарков суммируется, и из полученного результата вычитается 4000 рублей. С остатка уплачивается НДФЛ.

Размер Ндфл с подарочного сертификата

Как мы уже сказали, стоимость подарков подлежит налогообложению.

Как поясняют специалисты ФНС, день, когда физическое лицо предъявляет подарочный сертификат для оплаты товара, считается днем получения дохода. Значит, должен быть удержан НДФЛ.

Ставка зависит от того, как и где именно был получен предмет дарения. Это может быть презент от организации работнику, выигрыш в лотерею и прочее.

Пример

Предприятие подарило сотруднице сертификат в косметический салон на 2 тыс. рублей. Так как стоимость меньше 4 тысяч, сотрудница не будет платить 13%.

Рассчитайте свою суммуКалькулятор всех налоговых вычетов

Если это была рекламная акция, связанная с рекламой товаров, работ или услуг, то налог на доходы от выигрыша с подарочного сертификата составит 35%. А если выигрыш не связан с рекламой, то расчет идет по ставке 13%. Налогообложение ценного подарка сотруднику аналогично — 13% от стоимости за вычетом 4000 рублей.

Срок подачи декларации 3-НДФЛ и уплаты НДФЛ

Налоговый агент должен сам рассчитать и удержать НДФЛ с выданного клиенту подарочного сертификата. Но если удержать не представляется возможным, то налоговый агент вас об этом уведомит.

Заполним декларацию 3-НДФЛ за вас

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

Напомним о сроках сдачи декларации

За полученный доход вы должны подать декларацию в инспекцию по месту постоянной регистрации. Сделать это необходимо до 30 апреля года, следующего за годом совершения покупки.

А заплатить 13% (или 35%) необходимо до 15 июля — в том же году, когда вы сдали декларацию.

Документы можно отправить по почте, принести лично в ИФНС, переслать через онлайн-сервис «Налогия» или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Образец заявления Когда обязательно платить налог за подарочный сертификат Налог на дарение

Частые вопросы

Подарили сотруднику сертификат на 10 тыс. рублей. Нужно его декларировать? +

Если это был подарок от физических лиц: деньги или любое имущество, кроме недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев, 13% платить не придется. Но если от юридического лица, то из стоимости нужно вычесть 4000 рублей и с разницы уплатить 13%.

Мне муж подарил купон на духи. Надо ли мне отчитаться перед ФНС? +

Нет, любые подарки от близких родственников не подпадают под налогообложение.

Хочу подарить подруге день в СПА. Как лучше сделать — подарить деньги или сертификат? +

Не имеет значения. Раз ваш подарок не относится к недвижимости, транспортным средства, акциям, долям, паям, деклараровать его вашей подруге не придется.

Мне компания подарила сертификат на 6 тыс. Нужно мне подавать декларацию? +

Уточните в своей бухгалтерии — скорее всего работодатель самостоятельно удержал НДФЛ за вас, как за сотрудника. Если же он этого не сделал, вам необходимо в следующем году после получения подарка заполнить декларацию и до 30 апреля передать в ИФНС.

Заключение эксперта

Так как подарочный сертификат от юридических лиц или ИП — это доход в натуральной форме, на него необходимо уплачивать НДФЛ. Но 13% (или 35%) уплачивается не со всей суммы, а с превышения в 4000 рублей. Чтобы отчитаться перед ФНС, необходимо заполнить декларацию и передать в инспекцию по месту постоянной регистрации.

Публикуем только проверенную информацию

… НК РФ Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) (п. 28)
… НК РФ Статья 229. Налоговая декларация

Получайте максимальные вычеты!

Выберите тарифный план и получите консультацию уже сейчас!

Подарки не отдарки. Нужно ли платить НДФЛ за подарочный сертификат?

Консультанты бухгалтерского консалтингового агентства «Простые решения» рассказали, где и как «подстелить соломки» и не нарушить закон.

Когда платить не надо

Подарочный сертификат – это документ, удостоверяющий право его владельца приобрести у лица, выпустившего сертификат, товары, работы или услуги на сумму, равную номинальной стоимости этого сертификата.

https://www.youtube.com/watch?v=mxlOQkIWRdY\u0026pp=ygVq0JrQvtCz0LTQsCDQvtCx0Y_Qt9Cw0YLQtdC70YzQvdC-INC_0LvQsNGC0LjRgtGMINC90LDQu9C-0LMg0LfQsCDQv9C-0LTQsNGA0L7Rh9C90YvQuSDRgdC10YDRgtC40YTQuNC60LDRgg%3D%3D

Если подарочный сертификат вы получили от мамы или папы, дяди или тети, друзей, знакомых или коллег, в общем от любого обычного человека, то стоимость подарочного сертификата или карты не облагается НДФЛ.

И не важно, взяли вы продукцию или вернули деньги за подарочную карту.

В соответствии с п. 1 ст. 210 НК налогом на доходы физических лиц облагаются все доходы гражданина, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме. Перечень доходов, с которых налог не платится приведен в статье 217 НК.

Согласно п. 18.1 этой статьи, не облагаются НДФЛ доходы, получаемые от физлиц в порядке дарения, за исключением дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, цифровых финансовых активов, цифровых прав.

Если сертификат выдала организация

Если сертификат выдан организацией, придется заплатить НДФЛ. При этом дата получения дохода – это тот день, когда владелец воспользовался сертификатом.

Этот доход уже облагается НДФЛ и с суммы подарка придется заплатить 13% (правда доходом будет считаться выгода, эквивалентная сумме 4000 рублей и выше, если номинал сертификата 3999 рублей, то от налога вы освобождаетесь).

Об этом прямо говорится в письме ФНС № БС-4-11/3989@ от 11.03.2016.

Если подарок свыше 4000 рублей выдали на работе

В этом случае работодатель должен удержать и перечислить в бюджет сумму НДФЛ.

Если же работодатель этого не сделал, то он обязан уведомить выгода получателя об этом не позднее 1 февраля следующего за отчетным года и письменно сообщить гражданину и налоговой сумму неуплаченного налога.

Если сертификат получен в рамках промоакции

Напоминаем, речь идет только о тех бонусах, что номиналом равны или выше 4000 рублей.
В этом случае компания, подарившая карту, может как сама оплатить НДФЛ, так и переложить налоговое бремя на счастливчика.
Сделать это также необходимо в письменной форме до 1 февраля следующего года.

Что делать дальше

Обладатель сертификата должен для начала задекларировать полученный доход, а затем и уплатить налог. Подать декларацию нужно до 30 апреля.

Проще и быстрее всего – заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ в личном кабинете на сайте налоговой.

Важно! В графе «Код категории налогоплательщика» введите код 760 – это код для физических лиц.

Сумму, которую вы указали в декларации, заплатить необходимо не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.

Сделать это также можно через электронный кабинет на сайте ФНС. К слову, оплатить можно не только свой налог, но и налоги за своих родных.

Кстати, что грозит за неуплату?

Доначисление налогов и пеней.

Если налоговая узнает о том, что человек не платил налоги, она может доначислить к уплате налоги за 3 года – 13% от доходов. И пени за просрочку – 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день.

Согласно ст. 113 НК. А вот статья 75 НК предусматривает штраф от 20 до 40% от неуплаченной суммы.

Так что, если забудете заплатить 520 рублей с сертификата номиналом 4000 рублей, то рискуете получить штраф уже в 1600 рублей.

Когда подарочный сертификат не облагается НДФЛ?

Стоимость подарочного сертификата или карты не облагается НДФЛ, если подарок получен от другого физлица. Отоварен сертификат или по нему вернули деньги – значения не имеет.

Под подарочным сертификатом имеется в виду документ, удостоверяющий право его владельца приобрести у лица, выпустившего сертификат, товары, работы или услуги на сумму, равную номинальной стоимости этого сертификата.

Если гражданин получает в дар подарочный сертификат или подарочную карту, у него появляется доход. Платить НДФЛ или нет, зависит от того, кто подарил этот сертификат.

Если сертификат выдала организация

Если сертификат выдан организацией, придется заплатить НДФЛ.

День, когда владелец подарочного сертификата предъявляет его для оплаты товара, считается датой получения им дохода. И этот доход облагается НДФЛ. Если стоимость сертификата более 4000 рублей, то владелец сертификата должен уплатить налог (Письмо ФНС России № БС-4-11/3989@ от 11.03.2016). Если стоимость сертификата меньше 4000 рублей, то налог не уплачивается.

Организация, от которой гражданин получил доход, признается должна удержать и перечислить в бюджет НДФЛ.
Если организация, от которой гражданин получил доход в виде сертификата, не удержала и не перечислила налог, она обязана не позднее 1 февраля следующего за отчетным года письменно сообщить гражданину и налоговой сумму неуплаченного налога.
Затем, обладатель сертификата должен самостоятельно задекларировать этот доход и уплатить НДФЛ.

Если сертификат подарен физлицом

Со стоимости сертификата, подаренного другом, родственников, партнером и т.п. платить НДФЛ не нужно.

https://www.youtube.com/watch?v=mxlOQkIWRdY\u0026pp=YAHIAQE%3D

В соответствии с п. 1 ст.210 НК РФ налогом на доходы физических лиц облагаются все доходы гражданина, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме.

Перечень доходов, с которых налог не платится приведен в статье 217 НК РФ. Согласно п. 18.1 этой статьи не облагаются НДФЛ доходы, получаемые от физлиц в порядке дарения, за исключением дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, цифровых финансовых активов, цифровых прав.

Таким образом, доходы в виде полученных от физических лиц в порядке дарения подарочных сертификатов (подарочных карт) освобождены от НДФЛ.

Вопрос: Об НДФЛ при получении в дар подарочного сертификата, подарочной карты и при возврате налогоплательщику их стоимости.

Ответ: Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 26.10.2022 по вопросу налогообложения доходов физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) разъясняет следующее.

На основании статьи 209 Кодекса объектом обложения по налогу на доходы физических лиц является доход, полученный налогоплательщиком.

В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.

Пунктом 1 статьи 41 Кодекса установлено, что доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.

В этой связи получение физическим лицом в порядке дарения подарочного сертификата (подарочной карты) приводит к возникновению у такого лица дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц.

Вместе с тем в статье 217 Кодекса содержится перечень доходов, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц.

Так, согласно пункту 18.

1 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Таким образом, доход в виде полученного от физических лиц в порядке дарения подарочного сертификата (подарочной карты) освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.

Возврат налогоплательщику стоимости ранее полученного в порядке дарения от физических лиц подарочного сертификата (подарочной карты) не приводит, по мнению Департамента, к возникновению у указанного лица дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц.

Дополнительно информируем, что в соответствии с Регламентом Минфина России, утвержденным приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, в Минфине России, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Заместитель директора Департамента Р.А.ЛЫКОВ

Когда нужно платить налог с подарков: подробный разбор

Вы говорили, что подарки не облагаются налогами. Но в Омске с роженицы потребовали заплатить налог с подарков. Ей вручили сертификат в детский магазин и цветы от администрации. А взамен она должна была отдать в бюджет 13%.

Как это вообще возможно и на каком основании что-то требуют за подарки и цветы? Это произвол администрации и налоговой? Может, они подсунули какие-то документы, чтобы так хитро пополнить бюджет? Или так положено по закону?

Объясните, почему так произошло с точки зрения документов. И что нужно знать тем, кто получает подарки, например, на работе. Мне тоже иногда коллеги что-то дарят к празднику или дают деньги в конвертике на день рождения, но никакие налоги потом не требуют.

https://www.youtube.com/watch?v=M-uYb8Y10jM\u0026pp=ygVq0JrQvtCz0LTQsCDQvtCx0Y_Qt9Cw0YLQtdC70YzQvdC-INC_0LvQsNGC0LjRgtGMINC90LDQu9C-0LMg0LfQsCDQv9C-0LTQsNGA0L7Rh9C90YvQuSDRgdC10YDRgtC40YTQuNC60LDRgg%3D%3D

Нина Викторовна

Ситуация с омичкой, которую власти поздравили с рождением ребенка, неприятная и несправедливая с точки зрения морали. Но это не произвол, а такие нормы закона. В той ситуации с ними ничего нельзя было сделать. В этом стоит разобраться, чтобы не попасть на внезапные налоги.

Подарки от физлиц не облагаются налогами. Исключения: недвижимость, машины и акции не от близких родственников. Если друзья, родственники или коллеги подарят кому угодно сертификат, деньги, цветы, золотое украшение или новый Айфон, с этих подарков ничего не нужно платить в бюджет. Мы об этом писали, и это правда.

Но если дарит юрлицо, то налогом не облагается только сумма или эквивалент в пределах 4 тысяч рублей в год. То есть подарок от фирмы-партнера, работодателя, администрации или ИП, может стать объектом налогообложения. Если он стоит дороже 4 тысяч рублей, с суммы превышения нужно посчитать НДФЛ.

п. 28 ст. 217 НК РФ

Жительнице Омска вручили подарок от администрации. Сертификат — это тоже подарок. Его могли провести как деньги, но это не имеет значения. Так как подарок от юрлица, налоговый агент обязан начислить НДФЛ с той суммы, которая превышает 4 тысячи рублей.

Это касается не только подарков от ведомств, но и подарков вообще от любых юрлиц. Если бы такой подарок той женщине вручили на работе от имени организации, тоже бы начислили НДФЛ. Здесь нет исключений. Получили подарок от юрлица дороже 4 тысяч рублей или несколько подарков, у которых общая стоимость выше, — попали на налог.

Когда любая организация что-то выдает или отгружает, она обязана оформить документы. Подарков это тоже касается. Из кассы или с баланса организации не может просто так пропасть 20 тысяч рублей. Тот, кто их получает, должен расписаться как минимум в расходном ордере.

А еще нужен договор дарения, который подтвердит, что сертификат действительно передали человеку с конкретными паспортными данными, а не присвоил себе какой-нибудь начальник под видом материальной помощи гражданам.

Между людьми договор мог бы быть и устным, а вот с организацией так нельзя.

В администрации с этим еще строже. Скорее всего, сумма на подарки была заложена в какие-то целевые расходы. За них нужно отчитываться, иначе можно получить обвинение в нецелевом расходовании, растрате или хищении.

Если сертификат и цветы купили за деньги бюджета, без документов никак не обойтись. Получается, что при вручении подарка сотрудники администрации выполняли свои обязанности по закону.

И хотя со стороны это и правда выглядит нелепо, когда просят расписаться за букет, но такие правила.

В налоговом кодексе нет исключений, когда какой-то предмет не считается подарком от компании. Цветы — это тоже подарок, такой же, как сертификат, плед или набор из магазина косметики. Если цветы проходят по документам и вручаются от имени организации, их включают в ту сумму, с которой начисляют НДФЛ.

Если директор или мэр покупают цветы от себя, то налога не будет. Но если от имени компании и под подпись, это повод начислить НДФЛ. Совесть мэра тут ни при чем: есть нормы налогового кодекса, которые все должны соблюдать.

Еще есть особенности с подарками и цветами для ветеранов. Там безналоговый лимит не 4 тысячи, а 10 тысяч рублей. А с подарков за счет бюджета налога вообще не будет.

На самом деле цветы могли бы тоже исключить из списка подарков, с которых нужно платить налог. Это не имущество, их нельзя перепродать, от них нет никакой выгоды, даже в натуральной форме. В этой омской истории женщина вообще оставила цветы в роддоме. Требовать за них налог несправедливо, но пока такой оговорки в налоговом кодексе нет.

Налоги можно платить только деньгами. Нельзя отдать в бюджет часть сертификата или несколько роз из букета. Поэтому получается, что организация дарит что-то в натуральной форме, а человек должен отдать в бюджет рубли.

Та организация, которая дарит подарок, — в данном случае администрация — считается налоговым агентом. То есть она должна посчитать и удержать НДФЛ с подарка. Если бы дарили деньги, налог удержали бы сразу и заплатили за женщину в бюджет.

https://www.youtube.com/watch?v=M-uYb8Y10jM\u0026pp=YAHIAQE%3D

Но тут подарили сертификат и цветы, а удерживать налог в тот же день было не с чего. Со следующих выплат тоже не получится, потому что женщина в администрации не работает и ничего там деньгами не получает.

В таких случаях любая организация, которая выступает налоговым агентом, обязана сообщить в налоговую: мы подарили подарок вот этому человеку, вот такой стоимости, налог начислили вот в таком размере, но не удержали. Налоговая получает такой отчет и сама связывается с налогоплательщиком: вы задолжали денег в бюджет.

Именно это и произошло в Омске. Такие справки о начисленном, но неудержанном налоге получают из банков при рефинансировании кредита, из страховых компаний при возврате страховки. То есть это обычная, предусмотренная законом процедура, а не чья-то глупая инициатива. Если налоговый агент не выполнит свои обязанности, его накажут.

п. 5 ст. 226 НК РФ

Если подарок был за счет денег администрации и от ее имени, законно его никак иначе провести было нельзя. Даже если дарили бы деньгами, все равно удержали бы НДФЛ при выплате, в том числе с букета.

Я встречала советы, что подарок можно было бы провести от лица сотрудников администрации. Это незаконно и ни один бухгалтер не стал бы так делать.

Чтобы сотрудники подарили сертификат от себя как от физлиц, они как-то должны получить деньги на это из кассы администрации. Но нет такого основания, чтобы просто так раздавать деньги. Даже за подотчетные суммы потом приходится отчитываться.

Если бы так сделали, это было бы похоже на какую-то схему и стало бы поводом для другого расследования и шума в СМИ.

Если организация или фирма дарит подарок физлицу, процедура одинаковая: нужно считать предельную необлагаемую сумму и начислять налог на размер превышения. Никаких исключений ни для городских администраций, ни для работодателей нет. Налоговая хочет, чтобы НДФЛ с подарков от юрлиц удерживали, и будет этого требовать. При проверке все равно обнаружат.

Но есть как минимум четыре причины, когда налог с подарка на работе не требуют:

Подарок стоит дешевле 4 тысяч рублей. Тогда это необлагаемая сумма и налога вообще не будет. Но этот лимит считают не на каждый подарок, а с начала года. Так что один подарок за 3 тысячи рублей может не облагаться налогом, а второй на ту же сумму — частично облагаться.
На подарок скинулись коллеги. Во многих компаниях не дарят подарки именно от организации. Деньги в конверт кладут коллеги, которые предварительно скинулись на это за свой счет. Тогда это подарок физлицу от физлиц и налога нет. Даже если в конверте 50 тысяч рублей, а в коробочке золотой «Паркер», НДФЛ платить не придется.
Деньги на подарок не провели по бухгалтерии. В компаниях бывают суммы, которые не проводят по бухгалтерии, — эдакий управленческий учет. Директор может выделить деньги на подарок из этого фонда. Никакого договора дарения и расходных ордеров в этом случае не будет. Налога тоже.
Налог удержат позже. С подарков в натуральной форме работодатель не может удержать налог. Но если это работник, то рано или поздно ему что-то выплатят — например, зарплату или премию. Тогда и удержат налог с подарка. Так что, если вам на работе подарили плед или сертификат с букетом, не исключено, что из следующей зарплаты за него придется заплатить 13%.

Изучайте документы. Когда вам что-то дарят и предлагают подписать документы, читайте, кто даритель. Если это организация или ИП, насторожитесь: тут пахнет налогами. Даже если у вас большое событие и радость, все равно изучите документы. Назад пути не будет.

Не все сотрудники фирм проявят сочувствие и скинутся вам на налоги, как это сделали в омской администрации. Присмотритесь к сумме в документах, чтобы не получилось, что бесполезный букет оценили в 5 тысяч рублей.

Или в конверте сертификат на 3 тысячи рублей, а по документам проходит на 10 тысяч.

Оценивайте выгоду. Если от организации вам дарят 101 розу за 10 тысяч рублей, с такого подарка придется заплатить 780 рублей в бюджет.

Розы завтра завянут, а деньги бюджет с вас все равно потребует. А вот с сертификатом может быть по-другому.

Если вам дарят возможность бесплатно получить нужных и полезных товаров на 20 тысяч рублей, то даже при уплате 2 тысяч рублей в бюджет это выгодно.

Не принимайте подарок. Если не хотите платить за бесполезный подарок, откажитесь от него. Дарение — это двусторонняя сделка. Кто-то дарит, а кто-то принимает. Если подарок не приняли — дарения нет. А значит, нет и налога. Пусть делают с букетом что хотят, но вы бюджету ничего не должны.

Бесит скидываться на подарки коллегамЕсли у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.

Бухгалтерский и налоговый учет подарочных сертификатов

Деятельность по распространению подарочных сертификатов, гарантирующих поступление продавцу дохода в указываемом в них размере, востребована при проведении организациями торговых операций. Они применяются при предоставлении услуг, реализации товара или могут передаваться безвозмездно в качестве бонуса к крупному приобретению.

Вопрос: Как отразить в учете приобретение подарочных сертификатов и передачу их работникам в качестве подарков к празднику?
Сертификаты приобретены в количестве 150 штук.

Стоимость одного подарочного сертификата соответствует его номиналу и равна 1 500 руб. (НДС не предъявлен). Передача сертификатов работникам оформлена актом приемки-передачи. Иных подарков в текущем календарном году работники не получали.

Выдача подарков не предусмотрена трудовыми и коллективными договорами.

Посмотреть ответ
Сертификат чаще предлагается в виде бумажного документа или карточки из пластика с определенным номиналом и номером, которые позже можно поменять на реализуемую продукцию или услугу.

Сущность и особенности операций с подарочным сертификатом

Объявляемое компанией предложение о реализации подарочных сертификатов признается публичной офертой, а его покупка потребителем подразумевает принятие последним оферты (акцепта) и всех оговоренных в ней параметров (ст. 432, 433, 435, 437, 438 ГК РФ).

Каков порядок налогообложения реализации собственного подарочного сертификата и последующего обмена на товары (услуги)?

Правила использования бонусного документа часто указываются в нем самом, при этом обмен его на деньги не предусмотрен. По завершении времени его действия предусмотренная к использованию сумма погашается, то есть остается у продавца и не возвращается приобретателю карточки. Также утраченный или испорченный документ не подлежит восстановлению.

Каков порядок бухгалтерского учета реализации собственного подарочного сертификата и последующего обмена на товар (услугу)?

Подарочное обязательство представляет собой вариант предварительного соглашения, по которому в течение некоторого периода продавец обязан оформить с предъявителем документа договор о купле-продаже на указываемую в бланке сумму. Оплаченные за него деньги выступают в качестве предварительной оплаты за товары, приобретаемые в будущем периоде.

К сведению! На карточке фиксируется лишь сумма сделки, а наименование товара и его цена на момент приобретения сертификата не определены.

Налоговый учет сертификата

Приобретение сертификата являет собой предварительный платеж за планируемую к получению в будущем услугу (при предъявлении карточки), а собственно реализацией продукта/услуги выступает обмен документального подтверждения произведенной предоплаты на услугу или продукт.

Поэтому при продаже у организации-налогоплательщика отсутствует объект, подлежащий обложению обязательным платежом по прибыли (ст. 251 НК РФ). Доходы, получаемые в качестве предварительной платы за будущие товары, не подлежат учету при расчете базы для налога по прибыли.

Как продавать подарочные сертификаты правильно? | Продажа подарочных сертификатов

Если продаёте подарочные сертификаты на услуги салона красоты, фотосессии или товары, вам в помощь наша статья ????

Подарочным сертификатом называют красиво оформленный документ, который обменивают на товар или услугу на указанную сумму денег. Обычно покупает сертификат один человек, а предъявляет другой — которому этот сертификат подарили. Та же суть у подарочной карты, купона или электронного сертификата.

Правил для подарочных сертификатов в законе нет. Но сама фишка законна: суды считают, что это устоявшийся обычай для привлечения клиентов. А вот многие популярные условия для подарочных сертификатов противоречат закону — про них будет ниже.

На каких условиях можно продавать подарочные сертификаты

Продавец сам решает, какой у сертификата будет номинал, какую услугу получит клиент и какой у сертификата срок действия. Учесть нужно следующее.

— Номинал на сертификате можно не писать, если он на конкретную услугу, например, фотосессию. Но у сертификата всё равно будет цена — сумма денег, которую заплатил покупатель и которую продавец обязан вернуть, если клиент откажется от подарка.

— Если на сертификате не сказано, на какую услугу или товар его можно потратить, клиент выберет любую из ассортимента продавца. Нельзя сказать «у массажиста нет записи, выбирайте маникюр, там у мастера пусто». Тут работает правило о запрете навязанных услуг из ст. 16 Закона о правах потребителя.

— Продавать сертификаты без срока действия — плохая идея. Клиент сможет потребовать свой подарок хоть через пять лет. А вот если срок есть, то после его истечения сертификат сгорает. Это правило про договоры со сроком из ч. 3. ст. 425 ГК РФ.

Условия лучше всего написать на самом сертификате. А для электронных — в письме к нему. Отдельный документ с правилами не нужен. Покупка сертификата будет считаться согласием клиента с офертой даже без его подписи.

Статья: про оферту простыми словами

Обязан ли продавец вернуть деньги за подарочный сертификат

Сделать подарочный сертификат невозвратным нельзя. Но обязанность продавца вернуть деньги зависит от срока. Если срок сертификата не истёк, продавец обязан вернуть деньги. А если истёк, то уже нет.

Срок сертификата не истёк

С юридической точки зрения подарочный сертификат — это предоплата — так сказал Верховный Суд в Определении № 57-КГ15-7.

Отказаться от услуги или ещё не выбранного товара клиент может в любой момент даже без причины. Про это сказано в ст. 32 Закона о правах потребителей и ст. 455 ГК РФ. А если клиент не получил товар или услугу, то предоплата для продавца — это неосновательное обогащение, которое нужно вернуть по ст. 1102 ГК РФ.

Писать на сертификате про невозвратность бесполезно. Суды любят говорить так: подарочные сертификаты — это реклама и маркетинг, и они не меняют правил из закона. Закон выше условий сертификата, которые придумал продавец — ст. 16 Закона о правах потребителей.

Если клиент знает свои права, то пойдёт в суд и всё равно получит свои деньги. Причём сверху отсудит проценты, моральный вред, штраф за отказ вернуть деньги добровольно и расходы на юриста. А на отсутствие чека на оплату суды не смотрят.

Например, ювелирный салон отказался вернуть клиенту 5000 ₽ за подарочный сертификат. В итоге салон заплатит 5 000 ₽ плюс 2000 ₽ компенсации морального вреда и штраф 3 500 ₽ — дело № 88-20714/2020.

Однако иногда суды признают, что сертификат может быть невозвратным. Правда, только для покупателя, а не для получателя подарка. Но таких решений единицы, и мы не советуем отказывать в возврате.

Один известный парфюмерный магазин выиграл суд с покупателем. Мужчина пытался вернуть подарочные сертификаты на 10 000 и 20 000 ₽, потому что передумал их дарить. Но суд сказал, что когда мужчина платил деньги, видел, что сертификаты невозвратные, поэтому не может их вернуть — дело № 88-9228/2021.

Предоплату надо вернуть в течение семи дней после возврата подарочного сертификата — ст. 314 ГК РФ.

Ссылаться на то, что клиент якобы активировал сертификат, например, записался онлайн на фотосессию, и теперь деньги сгорели, тоже нельзя. Если клиент не успел получить услугу, удержание предоплаты незаконно.

Срок сертификата истёк

Если клиент не успел предъявить сертификат в срок, продавец уже не обязан возвращать деньги, они сгорели, потому что прекратился договор — ч. 3 ст. 425 ГК РФ.

В спорах по просроченным сертификатам суды поддерживают продавцов.

К примеру, покупатель не успел обналичить в магазине подарочные карты и потребовал вернуть деньги. Магазин отказал ему, суд тоже согласился. Срок карты был написан на ней же, и покупатель это прекрасно видел, поэтому поезд ушёл — дело № 88-18284/2020.

Исключение: продавец подарил сертификат, а не продал

Бывает, продавцы дарят сертификаты на определённую сумму в виде бонуса к покупке. Обменять такой сертификат на деньги клиент не может даже во время срока действия. Нет денег — нет и обязанности их вернуть.

Штраф за обмен сертификата на деньги

В условиях для сертификата нельзя писать, что деньги вернуть можно, но только при удержании продавцом части денег как штрафа. За такое продавец сам рискует получить штраф от Роспотребнадзора по ч. 2 ст. 14.8 КоАП РФ: ИП от 1000 до 2000 ₽, для юрлиц от 10 000 до 20 000 ₽.

Статья: проверки Роспотребнадзора по новым правилам

Обязан ли продавец вернуть часть непотраченных денег

Если клиент потратил не всю сумму с сертификата, продавец обязан «сдать сдачу».

Мы уже говорили, что подарочный сертификат — это предоплата, её нельзя удерживать. И заставить клиента купить товар, который ему не нужен тоже нельзя.

В одном деле клиент предъявил в магазин подарочный сертификат на 1000 ₽. Но товара выбрал только на 87 ₽, а оставшиеся 913 ₽ потребовал вернуть. Магазин отказался, а суд обязал его отдать неистраченные деньги. И сверху присудил 200 ₽ компенсации морального вреда, 1077 ₽ неустойки, 456 ₽ штраф за отказ решить дело до суда и 7 000 ₽ (!!) расходов клиента на юриста — дело № 88-6236/2020.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Может ли клиент вернуть товар, который купил по сертификату

Клиент может вернуть непродовольственный товар, который в течение двух недель ему разонравился, или в гарантийный срок выяснилось, что товар некачественный. Считается, что для продавца это обычная продажа за деньги — ст. 18, 25 Закона о правах потребителей.

Статья актуальна на 26.05.2022

Как принять подарочные акции в Тинькофф Инвестициях

В качестве подарка на свой брокерский счет клиенты Тинькофф Инвестиций могут получить два вида акций.

Подарочные — они приходят от другого клиента Тинькофф Инвестиций в рамках сервиса «Дарение акций». В этом случае вам придет уведомление, нажав на которое вы сможете выбрать: принять подарок или отказаться от него.

Виртуальные подарочные — они приходят от Тинькофф Инвестиций за участие в маркетинговых акциях. В этом случае у вас на счете автоматически появятся новые акции, но есть нюанс: вам нужно будет продать их в течение 90 дней, иначе они сгорят.

Ниже мы подробно разобрали, как правильно принять подарок в рамках сервиса «Дарение акций», почему вместо подарочных акций пришли деньги и что делать с виртуальными акциями от Тинькофф.

Принять подарочные акции в рамках сервиса «Дарение акций» можно только в приложении Тинькофф Инвестиций. Сделать это в личном кабинете на сайте tinkoff.ru или в веб‑приложении пока не получится.

На принятие подарка есть 20 дней с момента поступления информации о его получении. Если не принять эти акции, подарок автоматически отменится, а деньги вернутся на счет дарителя.

Клиентам Тинькофф Инвестиций — после сообщения о поступлении подарка нужно авторизоваться в приложении Тинькофф Инвестиций и нажать на кнопку «Принять подарок».

Подарочные акции зачислятся на брокерский счет, открытый раньше всех. Бумаги не могут быть зачислены на ИИС или счет для автоследования, поэтому, если свободного брокерского счета нет, вам понадобится открыть дополнительный — это бесплатно.

Как открыть несколько брокерских счетов в Тинькофф

Клиентам Тинькофф без брокерского счета — придет сообщение со ссылкой на сайт, где будут указаны условия получения подарка и ссылка на скачивание приложения Тинькофф Инвестиций, в котором можно оставить заявку на открытие брокерского счета. Когда счет будет готов, на главном экране приложения появится информация о поступивших ценных бумагах и клиенты смогут нажать на кнопку «Принять подарок».

Всем остальным получателям — придет сообщение со ссылкой на сайт, где будут указаны условия получения подарка.

Сначала нужно согласиться на открытие дебетовой карты Тинькофф и брокерского счета в Тинькофф Инвестициях, обычно это занимает 1⁠—⁠2 дня.

После этого нужно скачать приложение Тинькофф Инвестиций, авторизоваться в нем как клиент Тинькофф, выбрать на главном экране блок с подарочными акциями и нажать на кнопку «Принять подарок».

При поступлении подарка в приложении Тинькофф Инвестиций получатель увидит, какие условия необходимо выполнить, чтобы акции зачислились на его брокерский счет

Если не хотите получать подарок, откажитесь от него. В приложении Тинькофф Инвестиций выберите подарок в своем портфеле и нажмите на кнопку «Отказаться от подарка». После этого деньги вернутся на карту тому, кто отправил подарок.

Это значит, нам не удалось купить ценные бумаги, которые были оформлены как подарок. Так может произойти в трех случаях.

На бирже нет продавцов этих бумаг — если мы не сможем купить ценные бумаги в течение торгового дня после принятия подарка получателем, нам придется зачислить всю сумму подарка на брокерский счет получателя в валюте, в которой торгуются эти акции.

Бумаги сильно подорожали — и разница в цене превысила сумму страховки. В этом случае мы не сможем купить указанное дарителем количество подарочных бумаг — и зачислим на брокерский счет получателя сумму подарка в валюте, в которой торгуются эти акции.

Из суммы подарка при зачислении на счет получателя списался налог или плата за обслуживание счета — при этом может возникнуть ситуация, что оставшихся денег не хватает на покупку подарочных акций, тогда оставшаяся от подарка сумма будет зачислена на брокерский счет получателя в валюте, в которой торгуются эти акции.

Плата за обслуживание может быть списана из суммы подарка, если у получателя тариф «Трейдер», покупка подарочных акций станет первой сделкой в текущем месяце и при этом на счете получателя нет собственных средств для оплаты обслуживания.

Налог может быть списан из суммы подарка, когда на брокерском счете получателя есть налог к удержанию по итогам прошлого года. Брокер может автоматически удержать этот налог, если подарок пришел в январе следующего года, а на счете получателя нет других денежных средств для уплаты налога.

Подробнее про автоматическое списание налога

За само получение подарка налог платить не придется — с точки зрения налогового законодательства такой подарок выглядит как денежный перевод со счета одного физлица на счет другого. Такие переводы не облагаются налогом.

Налог придется заплатить при продаже подарочных акций — но только если вы продадите их по более высокой цене относительно цены покупки при получении подарка. В этом случае брокер автоматически удержит с вас налог в размере 13% от суммы полученного дохода.

Подробнее про налоги на доход от инвестиций

С дивидендов по подарочным акциям нужно платить налог — после того как вы примете подарок, акции станут вашей собственностью, поэтому вы будете получать по ним дивиденды. Налог с таких поступлений обычно удерживается автоматически, и на ваш брокерский счет дивиденды приходят уже за вычетом НДФЛ.

Если у вас уже есть налог к удержанию по итогам прошлого года — налог может списаться из суммы подарка, если подарок придет в январе, а на вашем счете нет других денежных средств для уплаты налога за прошлый год.

Если после этого останутся деньги, мы попробуем купить ценные бумаги, которые вам подарили. Если сделать это не получится, оставшуюся сумму подарка зачислим на ваш брокерский счет в валюте, в которой торгуются эти акции.

За участие в маркетинговых акциях от Тинькофф Инвестиций на ваш брокерский счет могут прийти виртуальные подарочные акции. Например, за приглашение друга в Тинькофф Инвестиции вы оба получите виртуальные подарочные акции.

Виртуальные подарочные акции, в отличие от ценных бумаг, полученных в рамках сервиса «Дарение акций», нужно продать в течение 90 дней после получения, иначе они сгорят, то есть пропадут со счета.

Чтобы получить возможность продать виртуальные подарочные акции, нужно составить портфель на определенную сумму и продержать его на своем брокерском счете в течение определенного срока.

Если стоимость портфеля упадет ниже необходимой суммы, отсчет дней начнется заново. Подробнее про то, как продать виртуальные подарочные акции

Например, условия для продажи подарочной акции могут быть такими:

собрать портфель на 5000 ₽ и продержать эту сумму 15 дней;
собрать портфель на 10 000 ₽ и продержать эту сумму 7 дней.

Это не полный перечень, а только два примера. Условия выбираются случайным образом при начислении подарочной акции.

После продажи виртуальных акций их стоимость зачислится на вашу дебетовую карту Tinkoff Black, а затем будет автоматически переведена на брокерский счет. После этого вы сможете сделать с полученными деньгами все что захотите: вывести на карту, оплатить покупки в магазине или купить еще ценных бумаг. Можно ли подарить виртуальные акции с моего счета

Получилось найти ответ?