Налог 30 % для удаленщиков из России

Минфин подготовил законопроект, который должен заметно изменить налоговую систему РФ.

Самая важная норма: «выплачиваемые отечественными организациями-работодателями вознаграждения дистанционным работникам, находящимся за пределами страны, относятся к доходам от российских источников».

Проще говоря: хочешь жить за границей и работать на российскую компанию? Отдавай 30 % налоговой.

Чем на самом деле грозит удаленщикам, которые работают из-за границы, но числятся в российских компаниях, новый закон? Финтолк объясняет, чего ждать от Минфина и ФНС.

Как налоги платятся сейчас

Налоговые резиденты России — это граждане РФ, проживающие на ее территории 183 и более дней в течение календарного года.

Допустим, вы уехали из России в другую страну 20 июля 2021 года. До конца 2021 года вы остаетесь налоговым резидентом РФ, потому что живете за границей всего 164 дня (а предельно возможный срок = 183 дня).

Лучше считать на каком-нибудь калькуляторе, а не прикидывать примерно, потому что каждый день имеет значение.

1 января 2022 года начался новый год, и еще 182 дня вы остаетесь налоговым резидентом России. До 3 июля 2022-го.

Все это время вы платите НДФЛ со своей зарплаты в России по ставке 13 %, вернее, их платит работодатель. С 4 июля вы более не являетесь налоговым резидентом РФ (резидентство слетает автоматически, никаких действий для этого предпринимать не нужно). Казалось бы, теперь можно не платить НДФЛ в Россию и оплачивать налоги в той стране, где живете. Но не все так просто.

Чтобы схема сработала, вам нужно:

• Во-первых, «отдать долг родине» за те полгода, что вы еще были резидентом и платили свои 13–15 % НДФЛ. Теперь вы нерезидент и для вас действует другая ставка — 30 %. Так что за те шесть месяцев извольте недостачу возместить. То есть отдать 30 % от полугодовой зарплаты за минусом уже выплаченных сумм.
• Во-вторых, надо иметь трудовой договор, в котором прописано, что работник выполняет свои обязанности из-за границы. Далеко не в каждом договоре предусмотрена эта возможность, но если так — вам повезло: зарплата, которую вы получаете за границей, считается доходом от источника за пределами России. Даже если руководство компании находится в РФ.

ВАЖНО: для того,чтобы перестать быть налоговым резидентом РФ, не обязательно жить 183 дня в другой стране ПОДРЯД. Достаточно, чтобы они уместились в календарный год с 1 января по 31 декабря.

Но помните: если вы перестали быть резидентом не в июле, а, например, в октябре, то доплатить налоги до 30 % придется уже не за 6, а за 10 месяцев.

Если при этом у вас есть источники дохода из России (сдаете в аренду свою двушку в Саратове, например), то с этих денег тоже придется платить 30 % в казну РФ. Если только не оформить это через самозанятость: тогда налоговая ставка не поменяется. И резиденты, и нерезиденты платят одинаковые 4–6 %. Во всяком случае, пока Минфин не придумает очередной законопроект.

Уволился и остался должен: как работнику избежать выплаты компенсаций работодателю

Как будет, если закон примут

Поправка длиной в пару строк кардинально изменит суммы налогов для удаленщиков за границей и будет стоить им приличных денег. Потому что она превращает зарплату в доход из России, а нерезидент, как мы уже поняли, платит НДФЛ 30 % на такой доход.

Например, вы получаете 100 000 рублей в месяц на руки от российской компании. Не то чтобы это средняя зарплата по стране, так просто удобнее считать. При этом сидите в Батуми и кодите себе свои коды (или дизайните свои дизайны).

Работодатель оплачивает за вас НДФЛ 13 %, до вычета налогов ваша зарплата составляет около 115 000 рублей. Если закон введут, то вместо 13 % с нее будут вычитать 30 %, так что на руки вы получите только 80 500 рублей.

Как видим, законопроект обойдется вашему карману в 19 500 рублей ежемесячно. И не на полгода, а на весь срок работы в этой компании.

Вроде как есть вариант — уволиться и стать самозанятым (которых пока не трогают), продолжив работать ту же работу для того же работодателя. Но налоговая и тут подстраховалась: по закону компания не имеет права давать заказы самозанятому, который был штатным сотрудником, ближайшие два года после его увольнения.

Увольнение по соглашению сторон: в чем подвох и как не потерять деньги

Что делать работающему на удаленке из-за границы

Делать пока ничего не надо: законопроект рассматривается, когда он будет принят и в каком окончательном виде — неизвестно.

Пока можно только проанализировать все за и против работы из-за рубежа, чтобы к нужному моменту подойти со взвешенным решением. Если сильно хочется что-то поделать, можно подучить языки.

Это увеличит ваш шанс найти работу в зарубежной компании, если в Россию вы возвращаться не планируете ни на каких условиях.

Переехавшим за границу разрешат платить НДФЛ по общей ставке

Норма о ставке для удаленных сотрудников распространится на работающих за рубежом как по трудовому контракту, так и по ГПХ / Getty Images

Минфин доработал законопроект с поправками в Налоговый кодекс, которые в том числе определяют правила уплаты НДФЛ для удаленных работников, следует из пресс-релиза Минфина.

Теперь размер налога для них будет составлять 13-15%, а не 30%, как предлагалось ранее.

Обложение таких сотрудников будет проводиться по общей ставке вне зависимости от того, являются они российскими налоговыми резидентами или нет.

Законопроект с правилами уплаты НДФЛ россиянами, работающими из-за рубежа, был внесен в Госдуму 24 апреля (он предусматривал и другие поправки в налоговое законодательство).

При этом его отозвали в тот же день.

В пресс-релизе Минфина поясняется, что это произошло из-за решения дополнить его нормами по донастройке института Единого налогового счета (ЕНС), чтобы успеть принять их в весеннюю сессию работы Госдумы.

Норма о ставке 13% (или 15% в случае, если доход превышает 5 млн руб.

в год) для удаленных сотрудников распространится на работающих за рубежом как по трудовому контракту, так и по ГПХ, пояснил замминистра финансов Алексей Сазанов.

Уточнение видов доходов удаленных сотрудников и применение единой ставки налога существенно упростит механизм администрирования налога для налоговых агентов, подчеркнул Сазанов.  

Российское налоговое резидентство теряется, если гражданин находится за рубежом более 183 дней, тогда он должен будет уплатить 30% от дохода, полученного от источника в России. 

Поправки вступят в силу с начала 2024 г., следует из текста законопроекта (есть у «Ведомостей»). 

Как пояснил Сазанов, предполагается, что налогоплательщик должен сам платить за себя НДФЛ, подав декларацию, если иностранная компания не выполнила свою функцию налогового агента. Если со страной, в которой зарегистрирована эта иностранная компания, заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, то есть право принять уплаченный налог к зачету, добавил замминистра.

Если работник не является российским налоговым резидентом и работает на иностранную организацию, то он находится за пределами российских налоговых правоотношений, то есть не платит НДФЛ, добавил Сазанов.

«Если он что-то делает для иностранной компании, но он резидент, то он находится в российских налоговых отношениях», – отметил он.

Для находящихся за рубежом предпринимателей, использующих специальные режимы налогообложения, – самозанятые и ИП на УСН, порядок налогообложения не меняется, добавил Сазанов.

Налоговые агенты, в том числе российские компании, и сейчас обязаны отслеживать наличие или отсутствие статуса налогового резидента для определения корректной ставки НДФЛ, пояснял «Ведомостям» партнер Б1 (бывшая EY) Геладжо Дикко. Но в случае осуществления трудовых функций или работ по договорам ГПХ за рубежом компании на практике зачастую не удерживают НДФЛ в связи с тем, что он не является доходом от источника в России, пояснял он. 

Поправки о НДФЛ для россиян, работающих за рубежом, были впервые предложены в июле 2022 г.

Тогда было установлено, что средства за выполнение работ, которые российские компании перечисляли таким работникам, относятся к источникам доходов в России, и с них было необходимо уплачивать 13-15% налога.

После того как работник терял статус налогового резидента, обязанность компании платить НДФЛ за него пропадала, с этого момента он занимался этим самостоятельно, уплачивая уже 30% подоходного налога.

В ноябре министр финансов Антон Силуанов сообщил, что Минфин склоняется к тому, чтобы сохранить общую налоговую ставку для нерезидентов.

«Мы предусматриваем, чтобы такой вид деятельности, который осуществляется в нашей стране из-за рубежа, также налогооблагался по ставке аналогичной, как и для резидентов России, то есть 13%», – говорил Силуанов.

Поправки, предполагавшие введение 30%-ной ставки НДФЛ для нерезидентов, должны было вступить в силу 1 января 2023 г., но были отправлены на доработку.

В Думе и Совфеде ранее предлагали ввести ограничения для уехавших. Сенатор Андрей Клишас выступал за меры, которые бы сделали «менее комфортным» пребывание граждан за рубежом. «Правильно преференции для покинувших Российскую Федерацию отменить и ввести для них повышенную ставку налогообложения. Так будет справедливо», – считает спикер Госдумы Вячеслав Володин.

«Интерфакс» узнал об отказе от идеи 30% НДФЛ для нерезидентов-удаленщиков — РБК

В июле прошлого года Минфин предложил облагать НДФЛ по ставке 30% доходы россиян-нерезидентов, полученные при работе с использованием российских доменных имен или технических средств, размещенных в России. От этой идеи отказались

Максим Богодвид / РИА Новости

Минфин отказался от идеи менять правила налогообложения доходов уехавших из страны россиян, которые утратили налоговое резидентство, но официально сотрудничают с отечественными работодателями в удаленном формате. Об этом сообщает «Интерфакс» со ссылкой на источник, знакомый с обновленными поправками в Налоговый кодекс.

Собеседник агентства указал, что текст поправок находится на стадии согласования в профильных ведомствах.

РБК направил запрос в Минфин.

В июле прошлого года Минфин представил проект поправок к Налоговому кодексу, согласно которому предлагалось обложить доходы дистанционных работников, уехавших за рубеж и переставших быть налоговыми резидентами России, НДФЛ по ставке 30% (а не 13% или 15%) на ту часть дохода, что превышает 5 млн руб. в течение года.

Ставка в размере 30% по отношению к налоговым нерезидентам есть в действующем Налоговом кодексе.

Но сейчас доходы дистанционного сотрудника, который уехал из страны, считаются иностранными, потому налог с них необходимо платить только в тот период, пока работник является налоговым резидентом.

Когда россиянин находится за границей более 183 дней в году, он перестает быть налоговым резидентом, и обязанность платить НДФЛ отпадает.

Минфин предлагал считать доходами от источников в России и те, которые получены от работы за рубежом, но с использованием российских доменных имен и сетевых адресов или технических средств, размещенных в России. Тогда в случае потери работником резидентства эти налоги облагались бы по повышенной ставке.

При этом должен был также соблюдаться хотя бы один из критериев: налогоплательщик — налоговый резидент России; доходы перечислены на счет в российском банке; источник выплаты — это российские организации или обособленные подразделения иностранных организаций в России.

В конце ноября глава Минфина Антон Силуанов заявил, что в ведомстве склоняются к тому, чтобы установить для уехавших их страны, но продолжающих работать на российские компании граждан НДФЛ на уровне 13%.

«Мы предусматриваем, чтобы такой вид деятельности, который осуществляется в нашей стране из-за рубежа, также налогооблагался по ставке аналогичной, как и для резидентов России, то есть 13%.

Такие предложения мы сейчас тоже отрабатываем с парламентом», — сказал он.

В России рассматриваются и другие изменения налоговой политики в отношении покинувших страну граждан. В конце декабря повысить налоги для уехавших предложил спикер Государственной думы Вячеслав Володин.

Позднее замруководителя думской фракции «Единой России» Андрей Исаев пояснил, что подразумевается отмена режима самозанятости для тех, кто покинул Россию.

Речь идет о прекращении действия для таких лиц преференции — налога по сниженной ставке в размере 4–6%.

Идею разделили не все депутаты. Например, первый замглавы фракции ЛДПР в Думе Сергей Леонов отметил, что предложение «политически» звучит хорошо, а практически его «нужно десять раз взвесить», поскольку есть риск, что в случае отмены преференций уехавшие россияне совсем перестанут платить налоги в стране и будут потеряны как специалисты.

В Минфине в конце декабря заявили, что в курсе инициативы о повышении НДФЛ для уехавших россиян, однако кабмин с позицией по данному вопросу пока не определился. Глава ведомства отметил, что решение должно быть взвешенным, и «здесь главное — не навредить».

«Если мы сделаем особые порядки налогообложения, то можем создать условия, когда бизнес не будет заинтересован платить в российский бюджет.

Люди, которые уехали, могут стать нерезидентами и вообще ничего не будут платить [в российский бюджет]: зарегистрируют компанию [за рубежом], а оказывать услуги будут на территории РФ, соответственно ни НДФЛ, ни страховых взносов не будет», — предупредил он.

Дорогая удалёнка: Какой сюрприз готовят налоговики покинувшим страну россиянам

Речь идёт об удалёнщиках и бежавших от мобилизации людей, которые официально трудоустроены и получают зарплату в России. Для них может не только увеличиться налоговое бремя, но и встать вопрос о невозможности работать по трудовому договору.

https://www.youtube.com/watch?v=yZlqhiYYS0M\u0026pp=ygU_0J3QsNC70L7QsyAzMCAlINC00LvRjyDRg9C00LDQu9C10L3RidC40LrQvtCyINC40Lcg0KDQvtGB0YHQuNC4

Министр финансов Антон Силуанов предложил ввести для уехавших из страны россиян НДФЛ на уровне 30%. По его словам, это справедливая мера, которая должна касаться граждан, получающих выплаты с территории РФ. Аналитики поясняют, что это не просто мнение министра, а, по-видимому, элементы той политики, которую начало проводить государство.

Напомним, Роструд заявил, что трудовое законодательство РФ вообще не предусматривает возможность заключения трудового договора о дистанционной работе с сотрудником, который трудится за пределами России.

Работодатели на эти посылы отреагировали изменением трудовых договоров для удалёнщиков на соглашение гражданско-правового характера (ГПХ).

Такие «бумажные манёвры» устранили возможные вопросы от налоговиков, ведь по российскому законодательству сотрудник не должен подавать декларацию и не обязан платить повышенный НДФЛ за то время, которое он работает не из России, так как подоходный налог платится в стране пребывания.

Но, как оказалось, ситуация разрядилась только на время. Теперь Минфин решил, что доходы тех, кто находится на удалёнке, нужно относить к вознаграждению, полученному от источников в России. В этом случае сотрудникам, отсутствующим в России более 183 календарных дней, придётся платить НДФЛ 30% от зарплаты, а всем остальным — 13% либо 15%, в зависимости от получаемого ими дохода.

— Такой подход заставит работодателей платить более высокие отчисления за работников, проживающих вне РФ, очевидно, что эти выплаты будут производиться за счёт вознаграждения самого работника, — считает начальник аналитического отдела компании «Риком-Траст» Олег Абелев. — Для некоторых компаний проще будет вообще прекратить отношения с иностранными удалёнщиками, особенно если договорённости с ними оформлены в виде ГПХ, конечно, это применимо, если эти работники не выполняют какую-то уникальную функцию.

Сейчас Федеральная налоговая служба (ФНС) в автоматическом режиме не собирает и не обрабатывает данные россиян об их перемещениях за границу, однако теоретически у налоговиков есть такая возможность.

Как сообщили Лайфу источники в Центральном аппарате ФНС, готовится соглашение о межведомственном взаимодействии с Пограничной службой ФСБ России, которое облегчит обработку запросов о перемещениях граждан, сделав её автоматической.

— ФНС обладает данными не только о пребывании или перемещениях налогоплательщиков, но и о наличии объектов недвижимости за границей, бизнеса, пребывания семьи и так далее.

Где и сколько времени находился гражданин в разные периоды, когда работодатель выплачивал ему вознаграждение, вычисляется довольно просто, ведь в этом помогают и банки, — поясняет ведущий финансовый эксперт компании «Аналитика Онлайн» Глеб Задоя.

— Если будет установлено нарушение правила «183 дней», то с большой вероятностью налоговики потребуют заплатить НДФЛ 30%.

Некоторые специалисты считают, что пока преждевременно рассуждать о возможности тотального применения принципа повышенного налогообложения к тем, кто находится за рубежом.

— Сейчас налоговые санкции применить сложно, для этого надо доказывать не только сам факт длительного отъезда, но и то, что в этот период велась трудовая деятельность на территории РФ, — отмечает управляющий партнёр Международной юридической компании Legal World Ирина Калинина. Однако эксперт не исключает варианта, что когда дело коснётся госполитики, то процесс мгновенно упростится.

По его словам, теоретически снизить налоги для удалёнщиков за границей можно, став, например, индивидуальным предпринимателем (ИП) или даже самозанятым. Однако нужно учесть, что у этих категорий есть ограничения по сумме годового дохода.

Новые правила уплаты НДФЛ для нерезидентов на удаленке: что и для кого меняется? — новости от редакции «Бизнес Секреты — Тинькофф

Госдума одобрила в первом чтении законопроект о ставках НДФЛ для всех нерезидентов, которые работают на российский бизнес удаленно за границей. Если поправки примут, они вступят в силу 1 января 2024 года.

https://www.youtube.com/watch?v=yZlqhiYYS0M\u0026pp=YAHIAQE%3D

Законопроект № 369931-8

Власти начали обсуждать поправки в налоговый кодекс в 2022 году после того, как десятки тысяч россиян покинули страну и стали нерезидентами, то есть провели вне России меньше 183 дней в течение 12 месяцев. Многие из них и после переезда продолжили сотрудничать с российскими работодателями. Однако не всегда ясно, как платить налоги за таких сотрудников.

Резидент и нерезидент: кто это такие и чем они различаются?

Сейчас ставка НДФЛ зависит от двух условий — налогового резидентства сотрудника и места его работы по договору:

• если сотрудник — нерезидент, а место его работы по договору — в России, работодатель удерживает НДФЛ по ставке 30%, даже если нерезидент трудится за рубежом;
• если сотрудник — нерезидент и в договоре с ним указано, что он работает за границей, платить за него НДФЛ не нужно;
• если работник — резидент, по договору и реально трудится за рубежом, он платит НДФЛ в российский бюджет по ставке 13% сам, через подачу декларации до 30 апреля следующего года. Российский работодатель не должен удерживать налог с выплат такому сотруднику.

Такой порядок уплаты НДФЛ действует до 31 декабря 2023 года.

С 1 января 2024 года ставка НДФЛ составит 13% для всех категорий удаленных работников и 15% для тех, кто получает свыше 5 000 000 ₽ в год. Это касается всех, кто удаленно работает на российский бизнес по трудовому договору или договору гражданско-правового характера — ГПХ.

Налоговым агентом как для резидентов, так и для нерезидентов выступит российский работодатель. Это может быть российская компания или ИП. Сами работники не должны будут платить за себя НДФЛ.

По действующим правилам работодателям несложно избежать уплаты 30-процентного НДФЛ с доходов для нерезидентов, даже если по закону они должны уплатить налог.

Например, если сотрудник-нерезидент работает за границей, можно заключить с ним допсоглашение к трудовому договору, в котором будет прописано, что его место работы — за рубежом.

В этом случае удерживать с его зарплаты НДФЛ гарантированно не придется, как и в целом следить за его налоговым статусом.

Ведь если вдруг работник станет резидентом, НДФЛ с выплат по такому договору ему придется заплатить самому.

Чтобы зарубежные удаленные сотрудники российских работодателей продолжали платить НДФЛ, Минфин и разработал поправки. Сначала таких нерезидентов предлагали обложить налогом в 30%, позже снизили требования до 13—15%.

Да, поправки освобождают уехавших россиян и вообще любых нерезидентов от уплаты НДФЛ по ставке 30% с доходов от удаленной работы на российский бизнес. Ставка 30% останется только для нерезидентов РФ, которые работают на компанию или ИП в России, а не за рубежом.

Но после того как закон вступит в силу, компаниям и ИП придется удерживать налог по ставке 13 или 15% и с доходов сотрудников, за которых сейчас можно не платить вовсе — то есть за нерезидентов, которые работают из-за рубежа, если это место работы указано в их договоре с российским бизнесом.

Для самозанятых и ИП, которые используют специальные режимы налогообложения — УСН, АУСН или ПСН, порядок налогообложения не меняется. Налоговые ставки для таких людей не зависят от статуса резидента, так как они не платят НДФЛ.

Если бизнес работает с ИП или самозанятым по договору ГПХ, то тут правила тоже не меняются — сотрудник платит налог с доходов сам, и в налоговую отчетность компании или ИП такие работники не попадают.

Если об этом не рассказал сам сотрудник, то никак. По закону работники не обязаны оповещать работодателя или налоговую о смене резидентства. Получить эту информацию самостоятельно бизнес не может. При этом работодатель имеет право прописать в договоре пункт, который обязывает сотрудника сообщать о смене резидентства, и ответственность за нарушение этого требования.

В этом и заключается сложность действующих правил: многие компании и ИП не могут или не хотят оперативно проверять налоговый статус у всех удаленных сотрудников. Соответственно, они не могут точно знать, сколько процентов НДФЛ отчислять за работников.

https://www.youtube.com/watch?v=oQm5nQw33OQ\u0026pp=ygU_0J3QsNC70L7QsyAzMCAlINC00LvRjyDRg9C00LDQu9C10L3RidC40LrQvtCyINC40Lcg0KDQvtGB0YHQuNC4

Новые правила позволяют об этом не думать: если человек удаленно работает на российский бизнес по трудовому договору или договору ГПХ, то как его налоговый агент вы удерживаете из его заработка 13 или 15% НДФЛ.

За несвоевременное перечисление или неудержание НДФЛ налоговому агенту грозит штраф — 20% от суммы налога, не перечисленной в срок.

ст. 123 НК РФ

Если сотрудник платит налог сам, такой же штраф ожидает и его. Если доказано умышленное нарушение, штраф возрастает до 40%.

ст. 122 НК РФ

Кроме того, работника могут оштрафовать за непредставление налоговой декларации. В этом случае штраф составит 5% от неуплаченной в срок суммы за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 ₽.

ст. 119 НК РФ

Изменение НДФЛ для релокантов: что известно и кого может коснуться

Правительство отозвало из Госдумы законопроект и через месяц внесло новую версию. Теперь ставку НДФЛ планируют сохранить на уровне 13—15%, но платить налог придется всем работающим из-за границы — даже тем, кто раньше мог не платить. Мы разобрали новый законопроект отдельно.

Всего в законопроекте 223 страницы с изменениями, которые касаются разных налогов и вычетов. Пока депутаты не рассматривали документ даже в первом чтении. Это своего рода набросок, который еще может меняться. А может быть принят в такой редакции, потому что разработали его несколько месяцев назад и документ просто ждал своего часа.

Если по ходу рассмотрения что-то будет меняться, мы расскажем. Когда закон примут — тоже. Пока известно, что изменения в части налогообложения доходов планируют ввести с 2024 года.

Рассказываем, что может измениться с учетом этих поправок.

При удаленной работе из другой страны важно, есть ли у работника или исполнителя статус налогового резидента и какая страна является источником доходов. При работе на российские компании возможны три сценария.

Налоговый резидент работает на российскую компанию. Применяется обычная ставка НДФЛ — 13 или 15% с превышения, если доход больше 5 млн рублей в год.

Нерезидент работает на российскую компанию, место выполнения работы в договоре — Россия. Формально источник дохода — Россия. Так как работник провел за границей не меньше 183 дней в течение 12 месяцев подряд, его доходы облагаются НДФЛ по ставке 30%.

Нерезидент работает на российскую компанию, место выполнения работы в договоре — другая страна. Формально источник дохода не в России и, несмотря на статус нерезидента, платить налог с доходов в российский бюджет вообще не нужно. Это работает и в тех случаях, когда фактически деньги работник получает из России.

Например, программист работал в России и получал 100 000 ₽. У него удерживали 13% НДФЛ. Потом он переехал в Грузию и стал нерезидентом. Деньги получает от той же российской компании. Но место выполнения удаленной работы по договору теперь не Россия. Работодатель или заказчик больше не обязан удерживать у него НДФЛ.

Если у того же программиста в договоре будет указано, что место выполнения работы — Россия, ставка НДФЛ после переезда и потери резидентства составит уже 30%, а налог удержат сразу при выплате.

Вид договора для налогообложения значения не имеет. НДФЛ по ставке 30% могут платить нерезиденты с трудовыми и гражданско-правовыми договорами.

Итак, подведем итог: в 2022 и 2023 году для релоканта со статусом нерезидента важно место выполнения работы — если это Россия, то НДФЛ составит 30%, если другая страна — НДФЛ в российский бюджет платить не нужно.

Новый законопроект фактически отменяет третий сценарий для удаленной работы через интернет.

Минфин посчитал несправедливым, что дистанционные работники уехали за границу, фактически работают на российские компании, а налог не платят. Иногда они вообще не являются налоговыми резидентами ни одной страны или платят НДФЛ за границей.

Ведомство предложило внести поправки в налоговый кодекс, чтобы те, кто получает доход из России, но живет за границей, платили здесь НДФЛ по ставке 30%.

Эти предложения и вошли в законопроект. Документ уже вызвал резонанс. Вот что там написано.

https://www.youtube.com/watch?v=oQm5nQw33OQ\u0026pp=YAHIAQE%3D

Доходом от источников в России будет считаться вознаграждение за работы и услуги, которые работник выполняет в интернете с использованием российских доменов, информационных систем, технических средств или программ, которые размещены на территории РФ. При этом должно соблюдаться хотя бы одно из условий:

1. Налогоплательщик — налоговый резидент РФ.
2. Доходы получены на счет в российском банке.
3. Источник доходов — российская организация, ИП, нотариус, адвокат или обособленное подразделение иностранной компании в России.

Доходы за пределами России — это выплаты за услуги через интернет независимо от места, где выполняется такая работа, за исключением полученных при соблюдении условий выше.

Это значит, что в случае подписания закона в текущей редакции с 2024 года НДФЛ по ставке 30% будет удерживаться с тех, кто работает за границей и получает доход из или в России. И не важно, какая страна указана как место выполнения работ.

Программист, который уехал в Грузию и удаленно работает на российскую фирму, отдаст 30% дохода в российский бюджет.

Это будут делать налоговые агенты — работодатели или заказчики. Причем налоговыми агентами станут и иностранные организации, которые платят за работу в российском сегменте интернета.

Если работодатель в курсе статуса нерезидента, он должен удержать 30% НДФЛ, даже если в договоре указано, что место выполнения работ — Россия.

На сайте Госдумы тоже нет оговорок про трудовые договоры.

Возможно, дело вот в чем. В дословной формулировке законопроекта указано, что доходом из России считается вознаграждение, полученное налогоплательщиком за выполненные работы, оказанные услуги. Вознаграждение за трудовые обязанности в новом подп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ не упоминается, хотя в подп. 6 оно есть.

Впрочем, все еще может измениться. Минфин заявил, что законопроект будет дорабатываться.

Их этот законопроект не касается.

Новости, которые касаются всех, — в нашем телеграм-канале. Подписывайтесь, чтобы быть в курсе происходящего: @tinkoffjournal

Путин подписал закон об НДФЛ для удаленщиков и фрилансеров

Наш канал в Telegram

Самое важное о финансах, инвестициях, бизнесе и технологиях

Подписаться Фото Ben Spray / Unsplash Путин подписал закон о налоге на доходы удаленщиков, работающих из-за рубежа. С 2024 года они будут облагаться НДФЛ по ставкам 13–15% вне зависимости от налогового резидентства. Изначально Минфин предлагал обложить доходы удаленщиков и фрилансеров, потерявших российское налоговое резидентство, налогом 30%, но вскоре отказался от этой идеи

Президент Владимир Путин подписал закон о введении единой ставки НДФЛ 13–15% для россиян, работающих на российские компании из-за рубежа, вне зависимости от налогового резидентства. Документ опубликован на портале правовой информации.

Согласно закону, с 2024 года доход удаленных штатных сотрудников российских компаний будет облагаться налогом по стандартной ставке 13% (15% при доходе больше 5 млн рублей в год) даже после утраты налогового резидентства России (теряется автоматически в случае нахождения за пределами более 183 дней в году).

С 2025 года налогом по тем же ставкам будут облагаться доходы фрилансеров при выполнении хотя бы одного из трех условий: исполнитель — налоговый резидент России, он получает вознаграждение на счет в российском банке или ему платят российские организации, индивидуальные предприниматели, обособленные подразделения иностранных структур в России.

Изначально Минфин предлагал обложить доходы удаленщиков, которые потеряли российское налоговое резидентство, налогом по ставке 30%.

Соответствующий законопроект был внесен в Госдуму в апреле, но уже на следующий день правительство отозвало его.

Минфин объяснил, что отказался от этой идеи из-за риска оттока кадров за рубеж и сопутствующей потери налоговых сборов. Обновленная версия законопроекта была внесена в Госдуму в конце мая.

До вступления изменений в силу уплата НДФЛ — это обязанность самого работника, если у него в трудовом договоре или дополнительном соглашении к нему содержится пункт о том, что он работает дистанционно из-за рубежа.

По действующим правилам, пока работник не утратил налоговое резидентство России, он должен платить со своих доходов 13% (15% при высоком доходе) в российский бюджет.

После утраты российского налогового резидентства он должен платить налоги с доходов в той стране, налоговым резидентом которой он стал.

Схожие подходы действуют в отношении фрилансеров, которые освобождаются от уплаты НДФЛ в российскую казну после утраты налогового резидентства России.

Если в трудовом договоре штатного сотрудника и компании нет упоминания о работе за границей, то действуют общие правила: работодатель сначала удерживает из доходов сотрудника 13–15% НДФЛ, а после утраты им российского налогового резидентства — 30%.

• Екатерина Хабидулина Редакция Forbes

#НДФЛ #налог на доход физических лиц #GlobalRussians Самое важное о финансах, инвестициях, бизнесе и технологиях

Наименование издания: forbes.ru

Cетевое издание «forbes.ru» зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций, регистрационный номер и дата принятия решения о регистрации: серия Эл № ФС77-82431 от 23 декабря 2021 г.

Адрес редакции, издателя: 123022, г. Москва, ул. Звенигородская 2-я, д. 13, стр. 15, эт. 4, пом. X, ком. 1

Адрес редакции: 123022, г. Москва, ул. Звенигородская 2-я, д. 13, стр. 15, эт. 4, пом. X, ком. 1 Главный редактор: Мазурин Николай Дмитриевич

Адрес электронной почты редакции: press-release@forbes.ru

Номер телефона редакции: +7 (495) 565-32-06

На информационном ресурсе применяются рекомендательные технологии (информационные технологии предоставления информации на основе сбора, систематизации и анализа сведений, относящихся к предпочтениям пользователей сети «Интернет», находящихся на территории Российской Федерации)

Перепечатка материалов и использование их в любой форме, в том числе и в электронных СМИ, возможны только с письменного разрешения редакции. Товарный знак Forbes является исключительной собственностью Forbes Media Asia Pte. Limited. Все права защищены.

Ндфл для удаленщиков-нерезидентов – 30%? нет, не верно. ндфл нет

Примечание редакции: делимся с вами любопытным рассуждением автора с известного айти-портала Habr.com. Коллеги-профессионалы, все ли так радужно, как пишет автор?

• Казалось бы, 2022 год уже закончился и было довольно много времени, чтобы разобраться во всём, однако до сих пор даже тут на Хабре нередко можно встретить сообщения о том, что когда по прошествии 183 дней налоговый статус удаленщика за границей изменится на «нерезидента», то он (либо его работодатель) автоматически во всех случаях будет обязан платить НДФЛ по ставке 30% вместо 13%.
• Сегодня мы вместе разберемся в российском налоговом законодательстве и официальных разъяснениях соответствующих госорганов, чтобы понять, что это неправда, и при соблюдении пары простых условий налоговая ставка для нерезидентов-удаленщиков будет не 30%, не 13%, а вообше никакой, даже если они продолжают работать на российского работодателя.
• Итак, поехали.

Допустим, вы уже пол года живете в другой стране, и по мнению вашего работодателя или вашей налоговой инспекции, у вас изменился налоговый статус и теперь вы стали налоговым нерезидентом РФ. Если заглянуть в статью 224 НК, то там прямо сказано, то для налоговых резидентов ставка НДФЛ будет 13%, а для нерезидентов – 30%. Казалось бы, дело закрыто, да? А, нет.

Заглянем в статью 207 НК:

Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе – налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Обратите внимание на выделенное жирным шрифтом. Плательщиками НДФЛ являются только те физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, кто получает доходы от источников в РФ.

Читатель, наверняка, возразит и скажет, что этот пункт действует для тех, кто за границей работает на иностранного работодателя – а если ты работаешь на чисто российскую компанию, и у тебя заключен трудовой договор с офисом в условной Москве – то это очевидно будут «доходы от источников в РФ», да?

А вот и нет! Давайте уточним, что же такое «доходы от источников внутри РФ», для этого в налоговом кодексе есть статья 208, которая так и называется: «Статья 208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации».

И вот что там говорится подпункте 6 пункта 3:

3. Для целей настоящей главы к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, относятся:

… 6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации. 

Что это значит человеческим языком: является ли доход «от источника внутри РФ» или не является, определяется не тем, где зарегистрирована компания, которая платит вам зарплату, не тем, со счета в какой стране и на счет в какой стране вы эту зарплату получаете, а физическим нахождением работника внутри границ РФ или за их пределами в то время, когда он выполняет эту работу.

Таким образом, даже если вы работаете на российскую компанию, имеете контракт с российской компанией, получаете деньги с российского счета на свой российский счет, но при этом находитесь в другой стране – тогда, будучи налоговым нерезидентом, вы не обязаны платить НДФЛ на такой доход. Отсюда и получаем ставку не 30%, не 13%, а вообще никакого НДФЛ.

Итак, это было то, к чему мы пришли путем анализа законодательства. Теперь же давайте посмотрим, что об этом думают ФНС и Минфин РФ. А они, в свою очередь, прямым текстом говорят ровно то же самое.

Правительство внесло в Госдуму поправки о 30% НДФЛ для фрилансеров и релокантов — Газета.Ru

Правительство РФ намерено увеличить НДФЛ до 30% для работников, лишенных налогового резидентства в России и покинувших страну. Сегодня соответствующий законопроект был внесен в Госдуму. Поправки направлены на изменение статьи 208 Налогового кодекса.

В Минфине заявили, что 30% ставка не затронет сотрудников, работающих удаленно из-за границы по трудовым договорам. Юрист объяснил «Газете.Ru», что этот законопроект – мера понуждения, чтобы люди платили налоги в России.

Российские компании могут обязать взимать 30% НДФЛ с зарплат уехавшим из страны работников, утративших российское налоговое резидентство. Об этом сообщает со ссылкой на думскую базу «Интерфакс».

• Соответствующий законопроект был внесен в Госдуму правительством РФ.
• «Новшество должно затронуть всех уехавших, которые для работы используют российский сегмент интернета, либо размещенные в России технические, программно-аппаратные средства», — говорится в пояснительной записке к поправкам.
• Если законопроект будет принят, то увеличенный НДФЛ в 30% для уехавших сотрудников начнут взымать с 1 января 2024 года.
• «Указанные поправки не затрагивают сотрудников, которые работают по трудовым договорам, для них действующие налоговые условия никак не меняются», — говорится в заявлении министерства финансов.
• Таким образом, поясняет агентство, нововведения могут коснуться лишь фрилансеров, уехавших за границу и получающих заказы и оплату от российских клиентов.
• При этом попадающий под 30% НДФЛ человек должен либо являться налоговым резидентом России, либо получать вознаграждение на счет в российском банке или же — от российских организаций, индивидуальных предпринимателей, обособленных подразделений иностранных структур в России.

То есть, говорится в материале, компании в РФ будут сами в каждом отдельном случае определять, какую ставку по НДФЛ применять. Кроме того, в законопроекте не указаны возможные изменения налоговых ставок для фрилансеров, работающих как самозанятые или ИП. Возможные поправки могут коснуться только физлиц.

Согласно действующему законодательству РФ, уплачивать НДФЛ должен сам гражданин, если в его трудовом договоре или дополнительном соглашении к нему есть пункт об удаленной работе из-за границы.

Налоговый юрист Алексей Гатин в разговоре c «Газетой.Ru» объяснил, чего стоит ждать в случае принятия этого законопроекта.

«Ничего не меняется с точки зрения наличия резидентства или его отсутствия. Как и раньше, если вы не находитесь в России, вы теряли статус налогового резидента, и все ваши доходы, например, вы сдаете квартиру в аренду или продаете квартиру в Москве, вы должны платить налог НДФЛ в размере 30%. Это независимо было, уехали вы или не уехали. Всегда так было», — подчеркнул он.

По его словам, данный законопроект связан именно с тем, что правительство РФ пытается «отменить возможность исключения двойного налогообложения».

«С разными странами есть свои соглашения, они ранее исключали возможность налогообложения. Если вы платите налог в России, то там не платите от деятельности. Такие были соглашения.

Это двусторонняя история, которая сейчас расторгается непосредственно. Понятно, не все расторгаются, а с определенными странами.

В связи с этим люди, которые живут и являются резидентами налоговыми тех или иных стран, они испытывают определенные проблемы, связанные с дополнительными расходами», — пояснил Гатин.

Он добавил, что власти РФ хотят принять данные поправки, чтобы людям «не было интересно уходить в другую налоговую юрисдикцию: жить там, а работать здесь».

«Нанимать таких сотрудников для компании будет достаточно дорого, потому что нужно будет платить НДФЛ не 13%, а условно 30%. И они сразу становятся неконкурентноспособны относительно граждан, которые находятся в России.

Таким образом, работодатель, понимая, что у него сотрудник является не резидентом России, он за него сразу удерживает 30% из заработной платы.

Это некая мера понуждения, чтобы люди, работая в России, возвращались сюда», — подчеркнул юрист.