Работать с самозанятыми выгодно: не надо платить за них НДФЛ 13%, страховые взносы и сдавать отчётность, а оплату их работ и услуг можно относить к расходам — и уменьшать налоги к уплате. Но если неправильно оформить отношения с такими сотрудниками, работодатель рискует: налоговая доначислит налоги, страховые взносы и выпишет штраф.
Если вам некогда читать всю статью, смотрите блок «Коротко» в конце материала.
Чтобы начать работать с самозанятым, проверьте его статус, заключите договор и собирайте чеки после каждой оплаты. Вот как это сделать.
Проверьте, что сотрудник действительно самозанятый
Если вы только начинаете сотрудничать с самозанятым, удостоверьтесь, что он действующий плательщик налога на профессиональный доход. Бывает, что некоторые становятся самозанятыми, а потом снимаются с учёта.
Работодатели, не зная этого, продолжают работать с ними как с самозанятыми: не платят за сотрудников подоходный налог и страховые взносы.
Если налоговая об этом узнает, вам нужно будет заплатить за бывшего самозанятого НДФЛ и внести взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования.
Проверить статус самозанятого можно двумя способами: попросить сотрудника прислать справку о постановке на учёт или пробить самозанятого по ИНН на сайте налоговой. Обе проверки равнозначны и бесплатны. Выбирайте тот способ, который удобнее.
Справка о постановке на учёт. Попросите самозанятого прислать справку из приложения «Мой налог». Такая справка формируется бесплатно.
Справка о постановке самозанятого на учёт
Проверка по ИНН на сайте налоговой. Если самозанятый не может прислать справку, например у него нет интернета или приложение «Мой налог» работает с перебоями, вы можете самостоятельно проверить статус сотрудника. Налоговая предлагает работодателю проверять статус самозанятых. Для этого надо ввести ИНН сотрудника и дату, на которую вы хотите узнать статус.
Проверка статуса самозанятого на сайте налоговой
Составьте договор
Для работы с самозанятым подойдёт типовой гражданско-правовой договор, например договор оказания услуг. Можно подписать такой договор один раз перед началом работы или подписывать его перед каждой оплатой в виде договора-счёта-акта. Второй способ подойдёт, если вы будете оформлять с самозанятым акты выполненных работ.
Договор с самозанятым немного отличается от того, который работодатель подписывает с обычными сотрудниками. Вот примеры формулировок, которые содержит договор с самозанятым. Используйте их или подобные.
| Что прописать | Как прописать |
| Статус самозанятого | Сафонова Ольга Сергеевна, являющаяся плательщиком налога на профессиональный доход на основании справки о регистрации плательщика налога на профессиональный доход № ХХХXX, именуемая далее «Исполнитель», с одной стороны, и Общество с ограниченной ответственностью «Космос», в лице Генерального директора Бухарова Ивана Олеговича, действующего на основании Устава, далее именуемое «Заказчик», с другой стороны (далее «Стороны»), заключили настоящий договор (далее – «Договор») о нижеследующем. |
| Работодатель не платит НДФЛ и страховые взносы | Исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход, в связи с чем Заказчик освобождается от обязанности перечислять налоги и страховые взносы за Исполнителя в бюджет РФ на основании п.8 ст.2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. |
| Самозанятый обязан выдавать чеки | Исполнитель обязуется при получении оплаты от Заказчика предоставлять чеки из приложения «Мой налог». |
| Самозанятый обязан сообщить об утере статуса самозанятого | В случае снятия Исполнителя с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход он обязуется сообщить об этом Заказчику письменно в течение 3 дней с даты снятия с такого учета. |
Вот шаблон договора-счёта-акта, который можно скачать и адаптировать под себя.
Если вам привычнее заключить типовой гражданско-правовой договор перед началом работы, используйте этот документ.
Важно. Отношения с самозанятым регулирует гражданско-правовой договор, а не трудовой.
Поэтому в договоре с самозанятым не должны быть прописаны должностные обязанности, штатное расписание, режим рабочего времени и времени отдыха.
Если включить эти пункты в договор с самозанятым, при проверке налоговая может посчитать такой договор трудовым — и обязать работодателя доплатить за сотрудника налоги и взносы.
Запрашивайте чеки после каждой сделки
После того, как самозанятый выполнил работы или услуги, он должен прислать чек из приложения «Мой налог». Чек — подтверждение оплаты и гарантия того, что работодателю не надо платить НДФЛ и взносы.
Без чека вы не можете отнести сумму, которую перевели самозанятому, к расходам и провести её в бухгалтерии. А если налоговая во время проверки на увидит чеки по выплатам, то обяжет работодателя доплатить за сотрудника НДФЛ и страховые взносы, а также оштрафует.
Штраф составит 20% от суммы, недоплаченной в бюджет.
Чек из приложения «Мой налог»
По закону самозанятый обязан отправить чек не позднее 9 числа месяца, следующего за месяцем оплаты. Например, если вы оплатили работу в марте, самозанятый должен прислать чек не позднее 9 апреля. Но лучше договориться, чтобы сотрудник отправлял чеки после каждой оплаты: так вы не запутаетесь в документах.
Проверьте чек. Получив чек, убедитесь, что он верный. Если вы заплатили самозанятому 5 тысяч рублей, а он выдал чек на 4 тысячи, то вы не сможете подтвердить расходы в бухгалтерии. Проверьте на чеке вид работ, сумму, ИНН заказчика и исполнителя. Если обнаружите ошибку, попросите самозанятого аннулировать чек в приложении «Мой налог» и выбить его заново.
Как хранить чеки. Самозанятый может выдавать чеки в электронном и бумажном виде. Хранить чеки вы можете в любом удобном формате. Например, можно складывать электронные чеки в папку сотрудника в облачном хранилище. Так вы не рискуете потерять документы при переустановке системы или очистке компьютера от вирусов.
Сколько хранить чеки. ИП обязаны хранить чеки четыре года, а компании — пять лет.
Если вы не получили чек. Бывает, что самозанятый не прислал чек: забыл, не смог или не было времени. Если вы не получили чек, напомните об этом сотруднику.
Если самозанятый не выходит на связь, а бухгалтер требует чек, можно оставить жалобу на сайте налоговой. Для этого воспользуйтесь сервисом «Обратиться в ФНС».
Налоговики свяжутся с самозанятым, потребуют представить чек и выпишут ему штраф за работу без чека, чтобы в будущем он совершал подобных нарушений.
Чтобы оставить жалобу на самозанятого, выберите раздел «Иные обращения»
Чек обязателен, акт — на ваше усмотрение. Некоторые работодатели регулярно подписывают с самозанятым акт выполненных работ: это добавляет бумажной работы. Подписывать акты не обязательно, так как закон разрешает работать с самозанятым без них.
Акт в этом случае — способ подстраховки для работодателя. То есть гарантия того, что исполнитель выполнил работу и у вас нет взаимных претензий. Такой акт пригодится в спорной ситуации, например, его можно использовать как доказательство в суде.
Так выглядит акт, который подписывают с самозанятым
Коротко: как принять на работу самозанятого
- Чтобы проверить статус самозанятого, запросите у него справку о постановке на учёт или проверьте сотрудника по ИНН на сайте налоговой. Это лучше делать перед каждой сделкой.
- Для работы с самозанятым подойдёт типовой гражданско-правовой договор, например договор оказания услуг, или договор-счёт-акт.
- В договоре должны быть прописаны статус самозанятого, обязанность самозанятого выдавать чеки и вовремя сообщать о снятии с режима НПД, а также то, что работодатель не платит НДФЛ и страховые взносы за сотрудника.
- После каждой оплаты самозанятый должен сформировать чек в приложении «Мой налог» и отправить его работодателю.
- ИП обязаны хранить чеки четыре года, ООО — пять лет.
- Закон разрешает работать с самозанятым без актов выполненных работ. Акты можно собирать для подстраховки.
Как работать с самозанятым. Инструкция для ИП и юрлиц
При обращении нового клиента каждый раз я рассказываю одну и ту же телегу — поэтому решил написать ее и просто давать ссылку всем интересующимся.
Что такое самозанятость
Самозанятость или НПД (Налог на Профессиональный Доход) — экспериментальный налоговый режим, который может применяться как к физ.лицу так и к ИП. Я предполагаю, что он появился как более простой и доступный УСН.
Основная его цель — “вывести из тени” всех фрилансеров, которые принимают оплату “черным налом” — и заставить их платить деньги в бюджет.
Обращаю особое внимание на то, что самозанятый — это не профессия, а льготный налоговый режим (так сказал Мишустин). То есть самозанятый — это специалист, работающий на себя, а не “швец и жнец и на-дуде-игрец” в одном флаконе.
И вот — сначала режим вводился в 4 регионах России, а теперь же он действителен по всей РФ. Получается, что самозанятость — это такой же налоговый режим, как УСН, ПСН, ОСНО и ЕСХН (только с некоторыми ограничениями по разным организационным моментам).
Ну и конечно же с официальным самозанятым сотрудничать выгоднее.
Преимущества сотрудничества с самозанятым
Если сравнивать самозанятого и обычного фрилансера, то сотрудничать с самозанятым выгоднее по 2 причинам.
-
Не нужно платить дополнительные налоги за обналичку. И за перевод тоже не нужно. Самозанятый платит свой налог сам (4% или 6%).
-
Все официально. Договор, чек. При необходимости можно организовать счет и АВР (Акт Выполненных Работ) — но требовать их заказчик не имеет права.
Однако не все гладко.
Минусы работы с самозанятыми
- Доходы самозанятого не должны превышать более 2,4 млн. рублей за год (не более 200 000 рублей/месяц). Если доходы превысят 2,4 млн. рублей, то самозанятый должен будет уплатить НДФЛ со всех сумм сверху, а организация страховые взносы (об этом читайте далее).
- Организация не может расторгнуть отношения с работником, а потом сотрудничать с ним, как с самозанятым — в течение 2 лет после его увольнения и регистрации..
А то была такая мошенническая схема — предприниматель “типа увольняет” сотрудника, но начинает сотрудничать с ним, как с самозанятым это такая схема для уменьшения налоговой нагрузки
Но ФНС бдит — и быстренько обнаружила эту схему и уточнила наказание за нее в соответствующей статье (пункт 2, подпункт 8)
- Налоговая может расценить отношения с самозанятым как трудовые. В этом случае грозит штраф — Штраф — от ₽10 000 до ₽100 000. (В соответствии с КоАП ст 5.27). А также придется платить доп.налоги и страховые.
Чтобы этого не случилось, обязательно нужно требовать у самозанятого чек (образец ниже). Это основной документ плательщика НПД
Также можно заморочиться и найти информацию о нем в Интернете, но это того не стоит. Чек “решает”
В чем разница между ИП и самозанятым
По большому счету разницы между ИП и самозанятым нет (по-крайней мере, после 19 октября 2020 года, когда режим распространился на всю Россию). Раньше разница была, но с 1 июля 2020 года статус самозанятого фактически приравнен к статусу ИП.
Разница между НПД и ИП — в том, что самозанятые не имеют право нанимать персонал, ограничены по выручке и видам деятельности.
Получается, что НПД — это налоговый режим для фрилансеров-одиночек, которые не хотят быть ИП — им дали возможность работать официально, с минимальной налоговой нагрузкой и абсолютно без отчетности.
Какие документы предоставляет самозанятый
Согласно Федеральному Закону «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» от 27.11.2018 N 422-ФЗ (закону о самозанятых), самозанятый обязан предоставлять следующие документы:
-
Чек (который имеет юридическую силу и является полноценным платежным документом).
Такой чек формируется в мобильном приложении “Мой налог”. Можно переслать его по e-mail или в каком-нибудь из мессенджеров. Вы можете распечатать его или сохранить в JPG — и приложить к вашим отчетным документам.
Предоставлять счет тоже можно, но для самозанятых это не обязательно (даже где-то читал, что требовать это незаконно). Но если прям сильно горит, могу заключить договор с Яндексом или с АлиЭкспресс — и тогда будет счет. Но не хотелось бы делать это
Как платить тогда самозанятому? Читайте далее.
Как юридическому лицу и ИП оплачивать услуги самозанятого
Есть возможность работать через расчетный счет без оплаты дополнительного налога. Как? По банковским реквизитам.
Например, вот мои реквизиты.
Здесь реквизиты банковской карты и ИНН физического лица. Заказчик вносит их в 1С — и переводит денежку непосредственно с р/с.
Без дополнительных налогов, НДФЛ и прочего. По крайней мере мне так платили за разработку некоторых прототипов и текстов.
Вот так — просто и без лишних заморочек.
Какие налоги юрлицо должно платить за сотрудничество самозанятым
Никаких. Если самозанятый не бывший работник, заказчик не платит в налоговую ни рубля.
Налог на профессиональный доход самозанятый платит сам. Штрафы получает тоже он.
https://www.youtube.com/watch?v=OiB8jQRFTK0\u0026pp=ygVS0KDQsNCx0L7RgtCwINCY0J8g0YEg0YHQsNC80L7Qt9Cw0L3Rj9GC0YvQvNC4OiDRgdC-0YHRgtCw0LLQu9GP0LXQvCDQtNC-0LPQvtCy0L7RgA%3D%3D
Главное доказательство, что за самозанятого не надо платить, — это чек на оплату из приложения «Мой налог». До перевода денег с самозанятого можно взять электронную справку о статусе на текущую дату (формируется в приложении автоматически).
Договор между ИП и самозанятым
Бухгалтерский учет 07 сентября’23 
- ВКонтакте
- Telegram
- Скопировать урл
При взаимодействии с самозанятыми требуется оформлять договор. При этом нужно учесть особые моменты, чтобы госорганы не переквалифицировали такое сотрудничество в трудовые отношения и не начислили штрафы.
Рассмотрим подробнее, какую информацию включить в договор с самозанятыми, и представим образец этого документа.
Не тратьте время на задачи, которые не приносят прибыль!
Воспользуйтесь аутсорсингом бухгалтерии — мы возьмём на себя ответственность за ваш бухгалтерский и налоговый учёт.
Узнать подробнее
Перед заключением договора с самозанятым нужно в первую очередь проверить, что человек действительно имеет данный статус.
Для этого подойдёт справка по форме КНД 1122035, которую самозанятый может сформировать в личном кабинете приложения «Мой налог». В ней указывается ИНН физлица, его паспортные данные, дата и место регистрации в качестве самозанятого.
Подлинность справки можно проверить на сайте налоговой инспекции, для чего понадобятся ИНН и дата, на которую нужно узнать статус.
Когда статус самозанятости подтверждён, можно заниматься оформлением договора. Для этого нужно составить соглашение гражданско-правового характера, а не трудовой договор. Можно оформить договор оказания услуг согласно п.
1 ст. 779 ГК, к примеру, при оказании аутсорсинговых, консультационных, репетиторских, информационных услуг. Также можно оформить договор на выполнение работ, купли-продажи (при покупке готовых товаров), авторского заказа.
В договоре обязательно надо указать следующие специальные моменты:
- статус исполнителя — самозанятый, применяющий режим НПД (налог на профессиональный доход);
- обязанность исполнителя выдавать чеки по договору, сроки выдачи и штрафные санкции за неисполнение пункта;
- обязанность исполнителя предупредить заказчика о потере статуса самозанятого. В этом случае сторона, заключившая договор с самозанятым, имеет риск стать для него налоговым агентом по НДФЛ и страховым взносам, а потому должна будет удержать налог, начислить взносы и перечислить их в бюджет. Кроме того, потребуется сдавать отчётность;
- оплата самозанятым убытков, понесённых заказчиком по вине исполнителя из-за непредставления чеков или непредупреждения о потере статуса самозанятости.
ИП вправе применять режим НПД, т.е. перейти на самозанятость без утраты своего статуса. В этом случае договор нужно оформлять аналогично тому, как он заполняется по работе с ИП на иных системах налогообложения.
Перед заключением договора с ИП-самозанятым нужно:
- провести стандартную проверку контрагента через выписку из ЕГРИП;
- обратить внимание на систему налогообложения;
- не указывать в договоре, что ИП самозанятый, поскольку это не совсем корректно. Он является плательщиком налога на профессиональный доход, а статус у него — индивидуальный предприниматель. В договоре нужно указать ИНН и ОГРНИП.
Когда исполнитель-физлицо не имеет статуса ИП, нужно указать в договоре, что он зарегистрирован в качестве самозанятого. Если этого не сделать, то заказчик будет обязан начислять и платить за него НДФЛ и страховые взносы на ОПС и ОМС. Поэтому к договору можно также приложить справку по форме КНД 1122035, чтобы подтвердить правомерность неначисления налога и взносов.
Перед заключением договора также важно уточнить у исполнителя, не превысил ли он годовой лимит по доходам в размере 2,4 млн. руб. или не будет ли он превышен при исполнении данного соглашения. При превышении указанного ограничения самозанятый теряет свой статус и становится просто физлицом. И тогда заказчик опять-таки должен будет удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы.
При заключении договора с самозанятыми необходимо избегать формулировок, которые используются при заполнении обычного трудового договора. Поэтому целесообразно ориентироваться на общие рекомендации по заключению ГПХ договора:
- нельзя указывать должность, должностные обязанности или функции исполнителя, оклад;
- нужно отразить конкретный предмет договора — выполнение определённой работы или оказание определённой услуги, а также их стоимость;
- указать, что работы принимаются через подписание акта;
- зафиксировать привязку выплаты вознаграждения к выполнению работ или услуг, но также можно указать и выплату аванса;
- нельзя отражать подчинение исполнителя заказчику и выполнение работы только под его контролем, подчинение трудовому распорядку или режиму работы заказчика;
- зафиксировать, что заказчик не обеспечивает исполнителя условиями для выполнения работ или оказания услуг, но тем не менее может предоставить оборудование или материалы;
- указать, что к исполнителю не применяется дисциплинарная ответственность, но при этом может быть указано условие возмещения вреда, причинённого заказчику.
ИФНС с особым вниманием проверяет договоры с самозанятыми, у которых только один постоянный заказчик. Гораздо безопаснее для компании, если у самозанятого будут и другие клиенты.
К примеру, один предприниматель заключает договор на оказание услуг с другим предпринимателем, уплачивающим налог на профессиональный доход. В этом случае договор нужно заключать в обычном порядке, как и с ИП на других системах налогообложения.
Но при этом в договоре можно зафиксировать, что ИП-исполнитель является плательщиком НПД.
При оформлении договора нужно указать основные условия сделки, права, обязанности и ответственность обеих сторон, каким образом производится приём результата и выплата вознаграждения.
Другой пример — предприниматель заключает договор на оказание услуг с физлицом (без статуса ИП), уплачивающим налог на профессиональный доход. В данном случае нужно максимально полно проработать договор, чтобы обезопасить себя на случай проверки трудовой инспекции или при потере самозанятым его статуса.
В договоре обязательно нужно прописать, что:
- физлицо является самозанятым, то есть является плательщиком НПД;
- заказчик не является налоговым агентом и не платит страховые взносы за него;
- исполнитель обязан передавать заказчику чек при оплате работ или услуг;
- при утрате самозанятым его статуса он обязан письменно сообщить об этом заказчику, к примеру, в течение 3-х дней;
- указать штраф, который должен заплатить самозанятый, если не предоставит чек о получении оплаты или не сообщит в установленный срок об утрате своего статуса.
Скачать образец договора с самозанятым
Компаниям и ИП выгодно работать с самозанятыми по следующим причинам:
- они не являются налоговыми агентами, поэтому не должны удерживать НДФЛ и перечислять его в бюджет, а также сдавать отчётность по налогу;
- не должны начислять страховые взносы и платить их в бюджет, а также сдавать персонифицированную отчётность. В этом заключается существенная экономия, ведь взносы составляют 30,2% от выплаченного вознаграждения;
- оплату, выплаченную самозанятому, можно учесть в расходах, но при условии, что исполнитель выдал чек;
- не нужно предоставлять социальные гарантии, как штатному сотруднику (больничные, пособия, отпускные и т.д.).
Зарегистрируйтесь в интернет-бухгалтерии «Моё дело»
И получите бесплатную круглосуточную экспертную поддержку по всем вопросам бухгалтерского учёта и налогообложения.
Получить доступ Наш партнёр — ИП. Раньше был на общей системе налогообложения, а теперь на НПД. Нужно ли изменять договор?
Да, нужно оформить допсоглашение к основному договору. Вполне возможно, что в договоре указывался момент, касаемый НДС — его нужно исключить. Кроме того, можно указать, что ИП теперь является плательщиком НПД.
Можно ли заключить один договор с самозанятым на целый год или нужно каждый раз подписывать новый?
Целесообразно каждый раз подписывать новый договор и в нём указывать, какая именно работа или услуга будет выполняться, в какие сроки и по какой стоимости. После выполнения работы составляется акт, подписываемый обеими сторонами.
Заполните поля формы, чтобы получать новости законодательства, советы по снижению налогов и кейсы.
Составляем договор с самозанятым: инструкция для компаний и ИП
Работаем с самозанятыми
Елизавета Вылкина
23.03.2021
С учетом новых требований 2022 года мы подготовили инструкцию: как заполнить договор с самозанятым. И собрали универсальный шаблон.
Елизавета Вылкина
Главный документ самозанятого — чек, сформированный в приложении «Мой налог». Составлять договоры, предоставлять счета и акты выполненных работ в его обязанности не входит. Эту часть регулирует Гражданский кодекс.
Но иногда договор нужен: с ним проще контролировать сроки и качество выполненных услуг, фиксировать стоимость и разрешать конфликты. Особенно конфликты с налоговой: если инспекция заподозрит бизнес в подмене трудовых отношений, грамотно составленный договор может стать главным аргументом в защиту.
Нужен ли договор с самозанятым
Для самозанятого исполнителя договор важен на тот случай, если заказчик откажется платить за услуги. Причины могут быть разные — конфликт, недопонимание или игнорирование с его стороны.
Но для заказчика договор нужен почти всегда: потому что основные риски (прежде всего налоговые) несёт он.
Если услуги оказаны немедленно, никто не настаивает на заключении договора — можно работать без него. Выполнение обязательств в этом случае подтверждает чек из приложения «Мой налог», в котором указаны ИНН клиента и название услуг.
Но для большого проекта с высокой стоимостью услуг — важно заключить договор, и обязательно в письменной форме.
Какой договор ГПХ можно заключить с самозанятым
- Подряда. Такое соглашение заключают, например, на ремонтные или строительные работы, изготовление мебели, украшений. Он подразумевает материальный результат.
- Возмездного оказания услуг. Договор возмездного оказания услуг заключают для нематериального результата: консультационные, информационные, образовательные и другие услуги.
- Перевозки. К ним относятся договор транспортной экспедиции, договор перевозки, аренды транспортного средства с экипажем и прочие.
- Аренды. Договор закрепляет обязанности сторон, механизм оплаты за коммунальные платежи, ответственность за просрочку и имущество.
Как заключить договор с самозанятым
В шапке договора нужно прописать: кто и с кем работает. Здесь же важно указать налоговый статус исполнителя: «Иванов И.И. зарегистрирован в ФНС в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход в соответствии с ФЗ от 27.11.2018 №422-ФЗ».
Если ИП или ООО заключает договор с обычным физическим лицом, то обязан платить за него НДФЛ и страховые взносы. И тогда смысл экономии на налогах для заказчика теряется.
Основные условия
В пункте «Права и обязанности сторон» закрепляют: как и на каких условиях самозанятый предоставляет услуги. Здесь важно сделать акцент на том, что работа проектная, нацеленная на конкретный результат.
Если характер совместной работы будет похож на систематическое сотрудничество, где «процесс» важнее, чем «результат», — договор могут переквалифицировать в трудовой. Поэтому пишем:
- что должен делать исполнитель,
Например: «Исполнитель обязуется по заданию Заказчика оказывать последнему услуги (далее — Услуги), перечень которых определен Сторонами в Приложении №1 к настоящему Договору, а Заказчик обязуется оплачивать эти Услуги».
- срок договора,
- способ коммуникации (мессенджер, почта, личные встречи),
- предоставление отчётности (если требуется),
- разрешение нанимать третьих лиц с письменного согласия заказчика,
- принадлежность результата работы Исполнителя,
- ответственность за использование Исполнителем чужих фото, текстов, чужой интеллектуальной собственности,
- контакты для отправления претензий.
Можно ли заключить договор с самозанятым на маленький срок и периодически продлевать?
Формально законодательство этого не запрещает. Но лучше установить в договоре срок окончания выполнения работ. Или, если договором предусмотрены этапы — сроки сдачи этапов. Неоднократное перезаключение гражданского договора как раз и может указывать на наличие признаков трудовых отношений.
Порядок расчётов
Другое важное условие договора ГПХ — сколько и когда нужно платить за работу:
- способ расчёта: наличные, расчётный счёт, электронный кошелек или платёжная система: например, сервис «Бизнес» Самозанятые.рф,
- обязательство исполнителя о передаче чека,
- срок оплаты услуг,
- примечание о том, что «все платежи не облагаются НДС, так как исполнитель применяет НПД».
Приёмка работы
В этом пункте можно «подложить соломки» на случай, если заказчик игнорирует исполнителя и задерживает выплаты:
«Если в течение пяти рабочих дней с даты получения Заказчиком Акта об оказании услуг Заказчик не подписывает Акт, Услуги считаются оказанными надлежащим образом, в полном объёме и подлежат оплате».
Ответственность, штрафы и форс-мажоры
Здесь нужно описать, что произойдет, если стороны не выполнят свои обязанности. Кроме стандартных пунктов вроде «сделал плохо», есть неочевидные.
Например, исполнитель может утратить статус самозанятого, и тогда заказчику придётся платить все те же налоги и страховые взносы. Формулировка, которая снимает с заказчика ответственность:
«Если Исполнитель не исполнил обязанность об уведомлении Заказчика о снятии с учёта как плательщика налога на профессиональный доход, Исполнитель обязан компенсировать убытки Заказчика».
Что нужно исключить из договора
Тщательно избегаем формулировок, которые намекают на трудовые отношения:
- слова «сотрудничество», «работник», «обязанности», «аванс» и прочее,
- рабочий график,
- фиксированную ежемесячную оплату,
- корпоративные правила,
- описание рабочего места и требование там находиться.
Вместо этого: описание услуги или товара, стоимость единицы и общую сумму, сроки оплаты и выполнения работы, ответственность сторон.
Приложения к договору
Договора достаточно, если речь об одной конкретной услуге. Но для долгосрочного сотрудничества с этапами работы и отдельными выплатами понадобится приложение. Составить его можно в свободной форме, пример в нашем шаблоне.
Как подписать договор удаленно
Бумажные документы отнимают много ресурсов: заполнение, печать, отправка и хранение. Чтобы сократить весь этот путь до нескольких кликов, можно подключить электронный документооборот.
С ним можно подписывать документы с исполнителями из разных городов: загрузить внутренний шаблон компании или использовать готовый. В сервисе Сам.Бизнес электронный документооборот уже встроен в систему: специалисты составят и проверят документы в соответствии с требованиями законодательства.
Многие действуют по другой схеме: обмениваются по электронной почте сканами договора с подписями. Это допустимо, но ненадёжно — отсканированная подпись не имеет полноценной юридической силы.
Образец договора с самозанятым 2022 года
Как ИП начать сотрудничать с самозанятыми
После появления в НК РФ нового налогового режима — налога на профессиональный доход (или самозанятость), его преимущества оценили не только сами плательщики НПД, но и ИП и ООО.
Сотрудничество с самозанятыми гражданами позволяет существенно экономить на зарплатных налогах и соцплатежах. Но нужно грамотно оформлять такое сотрудничество, чтобы оно не было расценено контролирующими органами как нарушение ТК РФ.
Разбираемся, как ИП начать работу с самозанятыми и когда не стоит этого делать.
Есть несколько основных причин, по которым ИП выгодно использовать труд самозанятых.
Во-первых, это отсутствие необходимости оформлять таких сотрудников в штат. И как следствие, экономия на страховых взносах. Экономия составляет как минимум 30,2% от выплаченного дохода.
Также ИП может быть невыгодно оформлять в штат дополнительного сотрудника, чтобы не потерять право на применение того или иного налогового режима.
Ведь для каждого режима установлен свой лимит численности персонала или вовсе запрет на использование наемного труда.
Во-вторых, в случае работы с самозанятыми ИП свободен от обязанностей налогового агента. То есть ему не нужно исчислять и перечислять налоги с выплат, а также предоставлять многочисленные «зарплатные» отчеты в налоговую и ПФР. А значит, меньше и риск штрафов за не сданный вовремя отчет или за недостоверные сведения.
В-третьих, немаловажным является и возможность для ИП учесть вознаграждение самозанятого в своих расходах. Основанием для этого будет чек, который формирует самозанятый у себя в приложении «Мой налог».
В-четвертых, ИП свободен от обязанности оплачивать самозанятому больничные и т. д., в то время как штатному работнику положены все социальные гарантии.
С чего ИП начать сотрудничество с самозанятыми
Для того чтобы официально начать пользоваться услугами самозанятых, необходимо в первую очередь проверить, действительно ли лицо оформлено в качестве плательщика НПД, а после этого составить договор.
Подтверждением того, что физлицо зарегистрировано в качестве плательщика НПД, является выданная ФНС РФ справка о постановке на учет в качестве самозанятого. В ней содержится следующая информация:
- ИНН физлица;
- паспортные данные физлица;
- дата постановки на учет и наименование ИФНС, которая ставила на учет физлицо.
Проверить подлинность справки можно на портале npd.nalog.ru с помощью ИНН проверяемого лица, а также введя дату, на которую запрашиваются сведения.
После того как ИП убедился, что физлицо официально оформлено самозанятым, можно приступать к подписанию договора.
В качестве шаблона можно использовать договор оказания услуг (п. 1 ст. 779 ГК РФ).
Образец договора возмездного оказания услуг подготовили эксперты «КонсультантПлюс». Вы можете скачать его бесплатно, оформив пробный доступ к системе.
Как проводить расчеты с самозанятыми
Плательщики НПД не имеют традиционного кассового аппарата. Ту сумму, которую самозанятый получает от заказчика в рамках договора, он оформляет чеком через приложение «Мой налог». ИП перечисляет физлицу оплату за услуги, а самозанятый выдает ему электронный чек.
Сотрудничество с самозанятыми: проверь себя Время прохождения около 5 мин. Пройти тест
Отметим, что самозанятые обязаны выдавать чеки, в противном случае им грозит административная ответственность — штраф в размере 20% от суммы выручки. При повторном нарушении сумма штрафа составит 100% от полученной выручки.
Таким образом, выдача чека в интересах как самого самозанятого, так и ИП.
Также с 01.10.2021 у самозанятых появилась возможность принимать оплату через систему быстрых платежей.
Чего следует избегать в работе с самозанятыми
Несмотря на очевидные преимущества для ИП в работе с самозанятыми, следует учесть и некоторые моменты, чтобы не получить претензии от контролирующих органов.
Например, не следует увольнять собственных штатных сотрудников, чтобы затем заключить с ними договор как с самозанятым. Такая экономия на налогах может обернуться неприятностями для ИП.
Следует знать, что если самозанятый работник был уволен менее двух лет назад, никаких налоговых льгот по зарплате заказчик не имеет. ИП будет обязан в полном объеме уплачивать за него страховые взносы и НДФЛ (подп. 6 п.
1 ст. 208 НК РФ, п. 4 ст. 226 НК РФ).
Не следует надеяться, что ФНС РФ не узнает об этом — все сведения о работниках легко «вычисляются» по базе налоговой службы.
Могут быть проблемы и со стороны Трудовой инспекции. Заключенный договор оказания услуг может быть принудительно переквалифицирован в трудовой договор, со всеми вытекающими последствиями. А ИП получит солидный штраф по ст. 5.27 КоАП РФ и долги по налогам и соцплатежам.
Хотите узнать, когда отношения с самозанятыми могут признать трудовыми? Тогда получите бесплатно пробный доступ к «КонсультантПлюс» и переходите к разъяснениям экспертов.
Итоги
Чтобы сотрудничество с самозанятыми принесло не только пользу, но и позволило сэкономить на налогах, следует оформлять деятельность официальным договором, а также следить за тем, чтобы работа самозанятого не имела признаков работы штатного сотрудника (четкий график, посещение офиса и т. д.). Расчеты с самозанятыми ведутся через приложение «Мой налог».
Подробнее о режиме НПД узнайте в нашей рубрике «Самозанятые».
Как составить договор с самозанятым, чтобы налоговая не придиралась
Бизнес активно подключает плательщиков НПД к работе. Но если неправильно составить гражданско-правовой договор, это грозит негативными последствиями: переквалификации договора в трудовой, снятию расходов, недоимкам, штрафам.
Обязательно ли заключать договор с самозанятым?
В письме № СД-4-3/2899@ налоговики отметили, что договор с самозанятым можно не заключать в письменной форме, если услуга (работа, покупка продукции) разовая и совершается в момент договоренности.
Например, ваша компания заказывает подарки на 23 февраля и 8 марта. Ответственный сотрудник нашел нужные подарки (корзина с пряниками и кексами), созвонился с самозанятым, который их делает, и договорился о встрече. В день встречи был произведен расчет наличными, получен чек, подарки забрали. Договор на такую сделку можно не заключать.
Если же самозанятый оказывает вам услуги на протяжении определенного периода, работа выполняется этапами, вы вносите предоплату — договор обязательно нужен.
Расскажем, на какие нюансы надо обратить внимание при его составлении.
Статус плательщика НПД в преамбуле
Первое и самое главное условие — исполнитель является плательщиком НПД, что подтверждается справкой. Его нужно обязательно включить в договор.
Обратите внимание: при заключении договора нельзя заставлять исполнителя регистрироваться в качестве плательщика НПД. На это указала ФНС в своем письме от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183@.
Вот так может выглядеть преамбула правильного договора с самозанятым:
Еще важно указать, что самозанятый должен оповестить компанию, если он «слетит» со спецрежима. Уточните, что если он этого не сделает, то обязан будет возместить заказчику убытки. В них можно включить суммы взносов, пени, штрафы и иные санкции, которые грозят компании, если обнаружится, что она работала с лицом без особого налогового статуса.
https://www.youtube.com/watch?v=OiB8jQRFTK0\u0026pp=YAHIAQE%3D
Этот пункт договора можно включить в раздел «Ответственность сторон».
Предмет договора
Следующий пункт — это предмет договора. В нем надо описать конкретную услугу или работы, которые вы заказываете у самозанятого. Причем услуга должна быть расписана подробно.
В предмете договора можно прописать как одну услугу, так и несколько. Укажите срок оказания услуги (услуг).
Например:
«1.1. Исполнитель обязуется предоставить Заказчику за вознаграждение следующие услуги (далее — „Услуги“):
- разработка макета визитки;
- создание сайта;
- дизайн промо-страницы акции „Скидки до 50%“.
1.2. Услуги подлежат исполнению не позднее (соответственно):
- „_28_“ _февраля_ 2022 г.;
- „_03__“ _апреля__ 2022 г.;
- „_13__“ _марта___ 2022 г.»
Важно: услуги, которые указаны в договоре, лучше также подробно расписать в чеке от самозанятого. Такое условие можно включить в договор. Название работ, услуг должно соответствовать прописанным в договоре.
Если самозанятый не указал подробно услуги или работы в чеке, тогда стоит приложить акт, в котором будет эта информация. Хотя акт и не является обязательным документом, но налоговики часто просят его показать.
Указывать в пунктах договора с самозанятым отсылки к Трудовому кодексу нельзя. Иначе налоговики переквалифицируют договор из ГПХ в трудовой. То есть нельзя прописывать:
- график работы;
- место работы;
- материальную ответственность;
- обеспечение материалами и оборудованием (на безвозмездной основе).
Оплата
Важно уделить внимание разделу «Оплата услуг» или «Вознаграждение». В нем не должно быть:
- слова «зарплата» и иных упоминаний, связанных с оплатой трудовой деятельности, «вознаграждение» — верный термин;
- фиксированной ежемесячной суммы без привязки к результату, количеству оказанных услуг или объему работ;
Например, правильно будет указать: количество доставляемых заказов, необходимых консультации, объем прокладки кабеля, количество статей или карточек товара на маркетплейсе, которые надо заполнить.
- определенной периодичности выплат (один из критериев переквалификации договора в трудовой — выплаты каждые две недели в дни выплаты зарплаты штатным сотрудникам).
В договоре можно указать факт оплаты по итоговому результату, после полного исполнения обязательств или по этапам, частям. При этом каждую выплату стоит отмечать выставлением акта с указанием объема работ или услуг и производить оплату со ссылкой на такой акт.
Счет самозанятый выставлять не обязан, хотя приложение «Мой налог» позволяет это сделать. Исполнитель может направить ссылку на счет или скачать его в pdf, распечатать и передать заказчику на бумаге.
По каждой оплате исполнитель должен сформировать и передать заказчику чек. Обратите внимание — по каждому факту оплаты, а не один чек по всем выплатам в целом!
Скачать шаблон договора с самозанятым и акта можно на сервисе «Мои самозанятые».
Что нельзя прописывать в разделе про оплату
Не стоит указывать на обязанность самозанятого сформировать и направить чек заказчику до получения оплаты.
Да-да, даже такое условие на практике иногда включается в договор с самозанятым. Но делать так нельзя. Объясним почему.
Работа с плательщиками НПД — это получение услуги. А, следовательно, заказчик оплачивает исполнителю вознаграждение за оказанные услуги, выполнение работы или купленный товар. И происходит это так же, как и в любом другом магазине. То есть вы отдаете товар, вам его пробивают, вы отдаете деньги, и только после этого кассир выдает чек.
Почему некоторые заказчики прописывают в договоре условие о выдаче чека заранее? А просто потому, что хотят себя обезопасить от непорядочных самозанятых, которые получают деньги, а чек не выдают. Но это не правильно.
В сервисе «Мои самозанятые» вы сможете найти исполнителя на любую услугу, заключить договор, к которому не придерутся налоговики и получить акт. Не стоит беспокоиться за получения чека от самозанятого, так как сервис автоматически его формирует после оплаты услуги и проследит, чтобы исполнитель его не аннулировал.
Закрывающие документы
Чек — единственный обязательный документ, который подтверждает факт оказания услуги и ее оплаты. Такой ответ дала ФНС в письме от 22.12.2020 № ЗГ-3-20/8488@ в отношении документов, подтверждающих расходы заказчика. Но в договоре можно (и стоит, учитывая уже сложившуюся практику) прописать другие подтверждающие документы, например, акт.
Стоит определить — в какой срок составляется и передается акт, будет ли у него определенная форма (приложение к договору) или исполнитель может представить его в любом виде. Укажите, в какой срок заказчик должен подписать акт со своей стороны, в какой момент работы (услуги) будут считаться принятыми. Как правило, это дата, когда обе стороны подписали акт.
Загрузка...
